2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革所持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬，但不能提供限售股原值憑證，在計算企業(yè)所得稅時，該限售股核定的合理稅費是（ ）萬元。【單選題】

A.180

B.600

C.900

D.300

正確答案:C

答案解析:企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。該限售股核定的合理稅費＝6000×15%＝900（萬元）。

2、免征車船稅的新能源船舶，應符合的標準是（ ）。【單選題】

A.船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機

B.船舶的主推進動力裝置為混合動力裝置

C.船舶的主推進動力裝置為純電力發(fā)動機

D.船舶的主推進動力裝置為燃料電池裝置

正確答案:A

答案解析:免征車船稅的新能源船舶應符合以下標準：船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機。發(fā)動機采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總勢值的比例不超過5%的，視同純天然氣發(fā)動機。

3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅確認收入時間的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.廣告制作，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

B.采用支付手續(xù)費方式代銷商品，在發(fā)出商品時確認收入

C.為客戶開發(fā)軟件，根據(jù)開發(fā)軟件的完工進度確認收入

D.采取預收款方式銷售商品在收到預收款時確認收入

正確答案:C

答案解析:選項 A，宣傳媒介的收費，應在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入。廣告的制作費，應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入；選項B，銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入；選項D，銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

4、該公司2019年企業(yè)所得稅應稅收入是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.19200

B.19218

C.18258

D.24018

正確答案:B

答案解析:基價＝12000×80％×1.9＝18240（萬元），實際取得不含稅收入19200萬元，大于基價，銷售寫字樓應稅收入應為 19200 萬元?！咎崾尽科髽I(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中減除。該公司 2019 年企業(yè)所得稅應稅收入=19200（銷售寫字樓收入）+18（收取臨時停車費收入）=19218（萬元）

5、該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅的應納稅所得額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1491.25

B.1581.25

C.2243.25

D.2133.25

正確答案:A

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)減＝500+（2000-600-500）×50％＝950（萬元）股息所得納稅調(diào)減 200 萬元。費用化研發(fā)支出加計扣除，納稅調(diào)減＝400×75％＝300（萬元）該企業(yè) 2019 年企業(yè)所得稅的應納稅所得額＝2300-950-200-300-78.75+350+370＝1491.25（萬元）

6、外購商譽和經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，應調(diào)增應納稅所得額（ ）萬元。【客觀案例題】

A.360

B.372

C.370

D.382

正確答案:C

答案解析:外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。外購商譽應納稅調(diào)增10萬。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改建支出計入長期待攤費用，按照3年攤銷。經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用應納稅調(diào)增＝432-432÷3÷12×6＝360（萬元），外購商譽和經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用合計納稅調(diào)增370萬元。

7、非居民個人約翰2019年9月在我國某出版社出版一部長篇小說，應取得稿酬收入100000 元（不含稅），該出版社代付扣繳個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.10040

B.12440

C.20840

D.15400

正確答案:B

答案解析:應代扣代繳個人所得稅=100000×（1－20%）×70%×35%-7160=12440（元）。

8、按照保險合同約定，2020年8月居民個人周某應領取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入2000元。保險機構(gòu)應代扣代繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.400

B.150

C.60

D.240

正確答案:B

答案解析:個人領取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。2000×（1－25%）×10%=150（元）。

9、某大型制造企業(yè)土地使用權(quán)證書載明占地面積100萬平方米，其中幼兒園占地2萬平方米，道路和綠化占地5萬平方米，其余為生產(chǎn)辦公用地。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為 10元/平方米，2019年該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.980

B.1000

C.930

D.950

正確答案:A

答案解析:對企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地,應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園,其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)內(nèi)部的幼兒園、道路和綠化占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（100－2）×10＝980（萬元）。

10、納稅人購置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間是（）?！締芜x題】

A.辦理預售許可證之次月

B.房屋交付使用之次月

C.辦理不動產(chǎn)權(quán)屬證書之次日

D.房屋竣工備案之次月

正確答案:B

答案解析:購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。