2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值6000萬元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價值4000萬元，公司占用房產(chǎn)價值2000萬元，2015年3月1日政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬元。2015年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，投資期限4年，當(dāng)年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅

B.政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅18萬元

C.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅17.76萬元

D.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬元

E.該辦公用房當(dāng)年合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅35.76萬元

正確答案:B、C、E

答案解析:政府機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×12%=18（萬元），所以選項A錯誤，選項B正確；甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000×70%×（1-20%）×1.2%+2000×30%×（1-20%）×1.2%×7÷12+8×12%=17.76（萬元），所以選項C正確，選項D不正確；該辦公用房當(dāng)年合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=18+17.76=35.76（萬元），所以選項E正確。

2、某企業(yè)總機(jī)構(gòu)2015年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米；企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中有無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為（ ）元?！締芜x題】

A.150000

B.157500

C.156500

D.162500

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（30000-500）×5+3000×5=162500（元）

3、徐某在境內(nèi)獲得 140000 的勞務(wù)所得(未納稅)，在境外獲得稿費20000元，徐某沒有專項附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除，徐某應(yīng)繳納個人所得稅是()元【單選題】

A.2 760

B.4820

C.9800

D.3 800

正確答案:D

答案解析:應(yīng)繳納的個人所得稅=(140 000x80%+20 000x80%X70%-60000)x10%-2520=3800(元)。

4、根據(jù)國際稅收合作的有關(guān)規(guī)定，有關(guān)稅收情報保密的說法，正確的有(    )?！径噙x題】

A.稅收情報一般應(yīng)確定為秘密級

B.在確定密級時，應(yīng)同時確定保密期限

C.絕密級情報保密期限一般為25年

D.機(jī)密級情報保密期限一般為20年

E.秘密級情報保密期限一般為10年

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：絕密級情報保密期限一般為30年.

5、居民乙因拖欠居民甲180萬元款項無力償還，2015年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價款20萬元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%，下列表述中正確的是（ ）。【單選題】

A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元

B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元

C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬元

D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬元

正確答案:C

答案解析:抵債房屋的價值=180+20=200（萬元），所以由甲企業(yè)繳納契稅=200×5%=10（萬元）

6、該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.21.5

B.23.5

C.25.5

D.30.5

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=-15+6.5+13+5+5+17+4-10-2=23.5（萬元）。

7、經(jīng)財政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.中國人民銀行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

B.房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房出售前已使用的房產(chǎn)

C.房屋大修停用8個月的房產(chǎn)

D.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋

E.鐵道部所屬鐵路運輸企業(yè)自用房產(chǎn)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（包括外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，所以，選項A正確；房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，沒有出售前自用的，應(yīng)該依法計算繳納房產(chǎn)稅，所以，選項B不正確；房屋大修停用超過半年的，大修期間可以免征房產(chǎn)稅，所以，選項C正確；施工期間自用的工地臨時用房、鐵道部所屬企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，所以，選項D、E正確。

8、下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的征收管理，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.合伙企業(yè)合伙人是法人的，繳納企業(yè)所得稅

B.合伙企業(yè)的合伙人是法人的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

C.合伙人是自然人的，繳納個稅

D.合伙經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得，采取先分后稅的原則

E.合伙企業(yè)的合伙人首先按合伙協(xié)議約定的分配比率確定應(yīng)稅所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:B選項合伙企業(yè)的合伙人是法人或其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

9、張先生1月的工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.56

B.42

C.30

D.72

正確答案:B

答案解析:張先生1月的工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（8400-5000-2000）×3%=42（元）。

10、根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，不需要繳納契稅的有(）?！径噙x題】

A.農(nóng)民承山造林的地

B.銀行承受非破產(chǎn)、注銷企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地

D.勞動模范獲得政府獎勵的住房

E.法定繼承人通過繼承承受的房屋

正確答案:A、C、E

答案解析:選項ACE正確。