2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

E.編輯從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、下列關(guān)于企業(yè)成本、費(fèi)用的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.退休人員工資計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，不影響企業(yè)所得稅

B.為簡化財(cái)務(wù)工作，外購原材料直接計(jì)入生產(chǎn)成本，不影響企業(yè)所得稅

C.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)縮短折舊年限，只會(huì)加大制造費(fèi)用不影響企業(yè)所得稅

D.在建工程人員的工資計(jì)入在建工程成本，不影響當(dāng)期企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A錯(cuò)誤，退休人員工資應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)的管理費(fèi)用科目，影響損益，會(huì)影響企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，外購原材料直接計(jì)入生產(chǎn)成本會(huì)加大產(chǎn)品成本，進(jìn)而影響產(chǎn)品銷售成本，影響企業(yè)所得稅的計(jì)算；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)因?yàn)榭s短折舊年限，加大制造費(fèi)用同樣會(huì)加大產(chǎn)品的成本，產(chǎn)品完工銷售后會(huì)影響產(chǎn)品銷售成本，進(jìn)而影響到企業(yè)所得稅的計(jì)算。

3、下列土地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.鹽場的鹽灘用地

B.企業(yè)辦學(xué)校用地

C.核電站基建期內(nèi)的辦公用地

D.對(duì)飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用土地

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD均免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、稅務(wù)師接受咨詢時(shí)，下列答復(fù)正確的是（ ）?！締芜x題】

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)批發(fā)給商場白酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，可隨銷售款一并開具增值稅專用發(fā)票，也可單獨(dú)開具普通發(fā)票

B.某商場收到廠家的“平銷返利”，可開具增值稅專用發(fā)票

C.某酒廠銷售啤酒同時(shí)收取的包裝物押金，逾期時(shí)并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

D.企業(yè)外購貨物用于集體福利，應(yīng)計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，商業(yè)企業(yè)收到平銷返利一律不得開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，啤酒是從量征收消費(fèi)稅，押金與計(jì)稅依據(jù)無關(guān)；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，企業(yè)外購貨物用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不能做視同銷售處理。

5、某公司注冊(cè)資本為200萬元。2019年由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，該公司向其母公司借款400萬元，母公司為其擔(dān)保向其他企業(yè)借款300萬元，使用期限均為3個(gè)月（2019年6月1日～8月31日），按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率6%，共支付利息10.5萬元。假設(shè)該公司2019年全年各月的所有者權(quán)益：實(shí)收資本為200萬元，資本公積為20萬元，盈余公積為10萬元，未分配利潤為-20萬元。本年度該公司無其他關(guān)聯(lián)方借款，則稅前允許扣除的利息為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.6.6

C.8

D.10.5

正確答案:D

答案解析:不得稅前扣除利息支出=年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1-標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例）關(guān)聯(lián)債資比例=（700×3）÷（220×12）=0.8如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和。由于關(guān)聯(lián)債資比小于標(biāo)準(zhǔn)比例，所以關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息可以不受本金制約，只要利率不超過銀行基準(zhǔn)利率，可以全額扣除。