2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅務(wù)師審核時，認(rèn)為下列增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額計(jì)稅依據(jù)處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.電器超市推出以A牌舊冰箱加500元可換取同品牌不含稅價為2000元的新冰箱的業(yè)務(wù)，超市按每臺500÷1.13計(jì)算此項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)稅銷售額

B.企業(yè)銷售設(shè)備一臺，按協(xié)議約定，5年后返還不含稅售價200萬元的10%款項(xiàng)給購買方，企業(yè)按200萬元作為增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.商場當(dāng)月銷售貨物500萬元，其中300萬元開具了增值稅專用發(fā)票，150萬元開具了普通發(fā)票，50萬元未開具發(fā)票，商場當(dāng)月按450萬元計(jì)算了增值稅銷項(xiàng)稅額

D.對化妝品銷售收取的包裝物押金500元，企業(yè)在收取時未計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

E.金店銷售金項(xiàng)鏈一條零售價2000元，同時收取舊項(xiàng)鏈一條作價500元，實(shí)際收取價款1500元，金店按照2000元計(jì)算繳納了增值稅

正確答案:B、D

答案解析:普通貨物以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按新貨的不含稅價計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收取的不含增值稅的價款計(jì)算銷項(xiàng)稅。所以選項(xiàng)A、E是錯誤的。納稅人的應(yīng)稅銷售額無論是否開具發(fā)票均應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，所以選項(xiàng)C是錯誤的。

2、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（ ）?！締芜x題】

A.五年

B.七年

C.十年

D.無限期

正確答案:A

答案解析:注意稅款追征期的一般規(guī)定與特殊規(guī)定。由于納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤一般的追征期是三年，特殊情況追征期為五年。

3、2018年3月，某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處2014年7月購置的辦公用房，轉(zhuǎn)讓時不能取得評估價格，原購房發(fā)票注明購房款200萬元，購入時繳納契稅6萬元，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)27.75萬元（含印花稅），上述金額和憑證均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時可扣除的金額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.214.7

B.263.75

C.273.75

D.276.5

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時可扣除的金額=200×（1+5%×4）+6+27.75=273.75（萬元）。

4、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險表現(xiàn)形式不包括（ ）?！締芜x題】

A.為委托人提供有損于國家稅收利益或第三方利益的服務(wù)

B.出具保留意見的鑒證報(bào)告

C.為委托人提供服務(wù)的過程、成果沒有達(dá)到業(yè)務(wù)約定書的要求

D.稅務(wù)師沒有履行告知義務(wù)，致使委托人不當(dāng)使用稅務(wù)師服務(wù)成果

正確答案:B

答案解析:出具不恰當(dāng)鑒證報(bào)告才屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險的表現(xiàn)形式之一。

5、某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅50000元，則正確的會計(jì)處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：管理費(fèi)用 50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅50000

B.借：固定資產(chǎn) 50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅50000

C.借：管理費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 50000

D.借：固定資產(chǎn) 50000 貸：銀行存款 50000

正確答案:D

答案解析:企業(yè)購置應(yīng)稅車輛，按規(guī)定繳納的車輛購置稅，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“銀行存款”科目。

6、稅務(wù)師提供稅務(wù)顧問服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)（ ）?！径噙x題】

A.對于有關(guān)稅政方面的咨詢，稅務(wù)師不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決

B.稅務(wù)顧問在為納稅人、扣繳義務(wù)人解決稅政疑難問題的過程中不能參與實(shí)際運(yùn)作

C.在企業(yè)擔(dān)任稅務(wù)顧問的稅務(wù)師，在日常的辦稅過程中，要隨時隨地給予指導(dǎo)

D.稅務(wù)顧問可以通過舉辦講座、發(fā)函寄送、登門傳遞等形式向客戶提供有關(guān)信息供客戶參閱

E.稅務(wù)師擔(dān)當(dāng)企業(yè)的稅務(wù)顧問，應(yīng)以書面形式為企業(yè)提供一份辦稅指南

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：稅務(wù)顧問在為納稅人、扣繳義務(wù)人解決稅政疑難問題的過程中應(yīng)當(dāng)參與實(shí)際運(yùn)作。

7、稅務(wù)師代理記賬不應(yīng)包括()?！締芜x題】

A.填制記賬憑證

B.登記會計(jì)賬簿

C.編制原始憑證

D.辦理納稅申報(bào)

正確答案:C

答案解析:涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員可以審核原始憑證

8、業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)師事務(wù)所

B.納稅人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.稅務(wù)師本人

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所。

9、2020年5月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)年初購進(jìn)的一批原材料用于企業(yè)的職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補(bǔ)繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列會計(jì)分錄正確的有（ ）?！径噙x題】

A.借：在建工程 22600 貸：其他業(yè)務(wù)成本 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2600

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2600

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2600 貸：銀行存款 2600

D.借：在建工程 22600 貸：其他業(yè)務(wù)成本 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2600

E.借：在建工程 22600 貸：其他業(yè)務(wù)支出 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2600

正確答案:A、B、C

答案解析:外購材料用于集體福利部門，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。由于是稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)，所以是通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目核算。

10、下列各項(xiàng)不屬于稅收法律規(guī)定方面的咨詢的是（ ）。【單選題】

A.稅收法律、法規(guī)、實(shí)施細(xì)則方面的咨詢

B.稅收行政規(guī)章方面的咨詢

C.稅收規(guī)范性文件方面的咨詢

D.辦稅實(shí)務(wù)操作的環(huán)節(jié)的咨詢

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D屬于辦稅實(shí)務(wù)方面的咨詢。