2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，下列處理方法錯誤的是（）【單選題】

A.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行

B.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行

C.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行

D.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行

正確答案:A

答案解析:申請人、第三人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，按照下列規(guī)定分別處理:(1)維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。(2)變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。

2、下列稅務(wù)咨詢的形式中，屬于稅務(wù)咨詢最為常用的一種方法的是（ ）?！締芜x題】

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

正確答案:A

答案解析:書面咨詢是稅務(wù)咨詢最為常用的一種方法。

3、某稅務(wù)師于2020年12月31日審查企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售黃酒收取的包裝物押金11300元，于2020年3月逾期，但仍在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：其他應(yīng)付款 11300 貸：利潤分配——未分配利潤 11300

B.借：其他應(yīng)付款 11300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1300

C.借：其他應(yīng)付款 11300 貸：以前年度損益調(diào)整 11300

D.借：其他應(yīng)付款 11300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 11300

正確答案:B

答案解析:銷售黃酒收取的包裝物押金逾期需要繳納增值稅，由于黃酒消費稅是從量計征，所以逾期包裝物押金不需要繳納消費稅，并且這一錯誤項是在決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的。因此，涉及的調(diào)整會計分錄如下：借：其他應(yīng)付款 11300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1300

4、按企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)下列的賬務(wù)處理中，稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)作納稅調(diào)整的有（ ）?！径噙x題】

A.車間工人外出學(xué)習(xí)的培訓(xùn)費計入“制造費用”

B.支付當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護部門的罰款支出計入“營業(yè)外支出”

C.因逾期歸還流動資金貸款，銀行加收的罰息計入“財務(wù)費用”

D.當(dāng)年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，全部計入“管理費用”

E.贊助當(dāng)?shù)匚湫g(shù)節(jié)的支出，計入“管理費用”

正確答案:A、B、D、E

答案解析:銀行加收的罰息計入“財務(wù)費用”，可以據(jù)實扣除，不作納稅調(diào)整。

5、關(guān)于下列所得繳納個人所得稅的說法中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，無須繳納個人所得稅

B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應(yīng)按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅

D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅

E.員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得講課費，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A：應(yīng)按照利息、股息、紅利所得納稅。選項B：離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅。選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目計征個人所得稅。選項D：企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，免征個人所得稅。

6、關(guān)于消費稅納稅人銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，下列表述中錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.甲啤酒廠銷售啤酒，同時租借酒桶給購貨方使用，約定在12個月內(nèi)歸還，甲納稅人應(yīng)當(dāng)在收取酒桶押金時，確認(rèn)包裝物押金為消費稅的計稅依據(jù)

B.乙商店銷售珠寶玉石，應(yīng)當(dāng)將收取的全部貨款，包括價外費用，作為計算消費稅的依據(jù)

C.丙商場從事金銀業(yè)務(wù)，銷售金銀首飾確認(rèn)消費稅的納稅義務(wù)時間應(yīng)當(dāng)與計算增值稅一致

D.丁木制品廠，將廢木料做成一次性筷子，對外出售，不用繳納消費稅，但是需要繳納增值稅

E.戊高爾夫球桿制造公司，將自產(chǎn)的球桿以成本價銷售給母公司，戊公司在繳納消費稅時應(yīng)當(dāng)按照最高銷售價格

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項A是錯誤的，啤酒消費稅是從量計征的，包裝物押金不構(gòu)成計稅依據(jù)；選項B是錯誤的，商店銷售珠寶玉石，不屬于消費稅的征收環(huán)節(jié)，所以不用計算消費稅；選項D是錯誤的，木制一次性筷子屬于應(yīng)稅消費品的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收消費稅；選項E是錯誤的，關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價規(guī)定，消費稅、增值稅均應(yīng)當(dāng)按照以下的順序確定計稅依據(jù)：按照獨立企業(yè)之間同類或類似業(yè)務(wù)活動的價格；按照銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格；按照成本加上合理的費用和利潤；按照其他合理的方法。

7、下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.機場飛行區(qū)用地

B.國家機關(guān)辦公用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.改造安置住房建設(shè)用地

E.港口的碼頭用地

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制是（ ）?！締芜x題】

A.分稅制

B.中央集權(quán)制

C.雙軌制

D.平行管理制度

正確答案:A

答案解析:分稅制是在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。

9、某房地產(chǎn)企業(yè)在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，對財務(wù)費用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除。但下列項目中不能計入利息支出扣除的有（ ）。【多選題】

A.金融機構(gòu)加收的罰息

B.超過貸款期限的利息部分

C.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出部分

D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息金額

E.國家規(guī)定上浮幅度以內(nèi)的利息支出

正確答案:A、B、C

答案解析:在房地產(chǎn)企業(yè)計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，下列利息費用不允許計入扣除項目：一是利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分；二是超過貸款期限的利息部分和加罰的利息。符合題意的選項是ABC。

10、下面說法不符合城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.征用非耕地，從批準(zhǔn)征用的次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.企業(yè)廠區(qū)外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對廉租住房、經(jīng)濟適用住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.廠房的防火、防爆、防毒等安全防范用地可由各省、自治區(qū)、直轄市確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實際收到后再補繳城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B、E

答案解析:選項B是錯誤的，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E是錯誤的，尚未核發(fā)的土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。