2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷(xiāo)售自己使用過(guò)6年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額120000元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額60000元。2021年5月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.1670

B.1782.18

C.1517.99

D.1242.72

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納增值稅稅額=120000÷（1+1%）×1%+60000÷（1+1%）×1%=1782.18（元）

2、企業(yè)當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.32.2

B.49.32

C.52.79

D.54.44

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（40+3+1）×10×13%+[5.8÷（1+13%）]×13%=57.87（萬(wàn)元）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=14+1.91×9%+11.7=25.87（萬(wàn)元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=57.87-25.87+0.2=32.2（萬(wàn)元）

3、某外貿(mào)企業(yè)從境外進(jìn)口一輛小汽車(chē)，作為企業(yè)管理部門(mén)日常經(jīng)營(yíng)使用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格16萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為9%。該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口小汽車(chē)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.12.32

B.9.83

C.10.75

D.13.28

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口關(guān)稅=16×30%=4.8（萬(wàn)元）進(jìn)口消費(fèi)稅=（16+4.8）÷（1-9%）×9%=2.06（萬(wàn)元）進(jìn)口增值稅=（16+4.8）÷（1-9%）×13%=2.97（萬(wàn)元）合計(jì)=4.8+2.06+2.97=9.83（萬(wàn)元）

4、關(guān)于土地增值稅清算的陳述，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為清算單位

B.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷(xiāo)售完畢的，應(yīng)該進(jìn)行清算

C.應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

正確答案:A、D、E

答案解析:取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷(xiāo)售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行清算，選項(xiàng)B不符合規(guī)定；應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)，選項(xiàng)C不符合規(guī)定。

5、某化工生產(chǎn)企業(yè)，（一般納稅人）兼營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)與外銷(xiāo)，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）國(guó)內(nèi)采購(gòu)原料，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；（2）當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬(wàn)元；（3）內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅價(jià)80萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額120萬(wàn)元。該出口貨物退稅率為10%，另有上期未抵稅額2萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述正確的有（ ）。【多選題】

A.當(dāng)期應(yīng)退稅額為0

B.當(dāng)期免抵稅額為4.5萬(wàn)元

C.當(dāng)期因?yàn)閼?yīng)納稅額為正數(shù)，所以不退稅

D.當(dāng)期應(yīng)退稅額為2.5萬(wàn)元

E.免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬(wàn)元

正確答案:B、D、E

答案解析:（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=50×（13% -10%）=1.5（萬(wàn)元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×（13% -10%）-1.5=2.1（萬(wàn)元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額=80×13%-（13-2.1）-2=-2.5（萬(wàn)元）（4）免抵退稅抵減額=50×10%=5（萬(wàn)元）（5）“免抵退”稅額=120×10% -5=7（萬(wàn)元）（6）應(yīng)退稅額=2.5（萬(wàn)元）（7）當(dāng)期免抵稅額=7-2.5=4.5（萬(wàn)元）