2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2018年應納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.11562.50

B.11843.30

C.11942.50

D.11909.80

正確答案:B

答案解析:被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可以結轉到合并企業(yè)在限額內進行彌補，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=（5700-3200）×4.3%=107.5（萬元）。該企業(yè)2018年應納稅所得額=11580.8+370-107.5=11843.3（萬元）。

2、下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是（）。【單選題】

A.種植油料作物的所得

B.種植豆類作物的所得

C.種植香料作物的所得

D.種植糖料作物的所得

正確答案:C

答案解析:企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1)花卉、茶以及其他飲 料作物和香料作物的種植；（2)海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。

3、個人領取原繳存的下列社會保險和企業(yè)年金時，應繳納個人所得稅的是（）。【單選題】

A.企業(yè)年金

B.失業(yè)保險金

C.基本養(yǎng)老保險金

D.醫(yī)療保險金

正確答案:A

答案解析:選項A，個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按規(guī)定領取的年金，按照“工資、薪 金所得”項目計征個人所得稅。選項BCD，個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、 基本養(yǎng)老保險金，以及具備規(guī)定條件的失業(yè)人員領取的失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅。 

4、轉讓定價方法中的成本加成法，其公平成交價格的計算公式為（）。【單選題】

A.關聯(lián)交易的實際價格x (1+可比非關聯(lián)交易成本加成率）

B.關聯(lián)交易的實際價格+ (1-可比非關聯(lián)交易成本加成率）

C.關聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關聯(lián)交易成本加成率）

D.關聯(lián)交易的合理成本+ (1-可比非關聯(lián)交易成本加成率）

正確答案:C

答案解析:成本加成法是指以關聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關聯(lián)交易毛利作為關 聯(lián)交易的公平成交價格。其計算公式為：公平成交價格=關聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關聯(lián)交易成本加成率）。

5、下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A. 子公司支付給母公司的管理費

B.企業(yè)內設營業(yè)機構之間支付的租金

C.企業(yè)內設營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

D.銀行企業(yè)內設營業(yè)機構之間支付的利息

正確答案:D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費（選項A)、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許 權使用費（選項BC)，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

6、 企業(yè)取得的下列收入，應一次性計入收入取得所屬納稅年度的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)資產溢余收入

B.財產轉讓收入

C.接受捐贈收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.無法償付的應付款收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收業(yè)取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收入、債務重組收入、 接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除 另有規(guī)定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。

7、關于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確的是（）。【單選題】

A. 自搬遷完成年度起分2個納稅年度，均勻在稅前扣除

B.自搬遷完成年度起分3個納稅年度，均勻在稅前扣除

C.自搬遷完成年度起分5個納稅年度，均勻在稅前扣除

D.自搬遷完成年度起分4個納稅年度，均勻在稅前扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負數(shù)的，應為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進行稅務處理：（1）在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除；（2） 自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除。

8、居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術轉讓所得優(yōu)惠政策的有（）?！径噙x題】

A.轉讓擁有5年以上的技術所有權的所得

B.轉讓計算機軟件著作權的所得

C.轉讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權之和達100%的關聯(lián)方取得的轉讓所得

E.轉讓擁有5年以上非獨占許可使用權的所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D:居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術 轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

9、某商場對累計消費達到一定額度的消費者給予額外抽獎的機會，消費者個人因此而獲得的中獎所得，其正確的稅務處理是（）。 【單選題】

A.屬于勞務報酬所得，但免征個人所得稅

B.屬于紅利所得，全額征收個人所得稅

C.屬于偶然所得，不超過1萬元的，免征個人所得稅

D.屬于偶然所得，按20%的稅率征收個人所得稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得， 按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。注意辨析：對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬 元以下（含）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

10、2016年1月甲居民企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權40%。2017年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權全部轉讓。取得轉讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關于甲企業(yè)股權轉讓業(yè)務的稅務處理，正確的是（）。 【單選題】

A.應確認應納稅所得額160萬元

B.應確認股權轉讓所得200萬元

C.應確認應納稅所得額1000萬元

D.應確認股息紅利所得840萬元

正確答案:B

答案解析:轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可 能分配的金額。即投資乙企業(yè)期間形成的甲企業(yè)對應累計盈余公積和未分配利潤=400×40%=160 (萬元），不得扣除。應確認應納稅所得額= 1000-800=200 (萬元）。