2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財務(wù)與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第十二章 流動負(fù)債5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)事項（3），立華公司應(yīng)確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶的貸方發(fā)生額是（）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.0.75

C.15

D.20

正確答案:C

答案解析:立華公司應(yīng)確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶的貸方發(fā)生額=20×（3+6）/12=15（萬元）

2、對增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項業(yè)務(wù)中，進(jìn)項稅額需要轉(zhuǎn)出的有（）?！径噙x題】

A.購進(jìn)物資用于對外投資

B.購進(jìn)物資用于職工個人消費

C.購進(jìn)物資生產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告

D.購進(jìn)物資用于非貨幣性資產(chǎn)交換

E.購進(jìn)物資因管理不善發(fā)生非正常損失

正確答案:B、E

答案解析:購進(jìn)物資用于對外投資、廣告、非貨幣性資產(chǎn)交換，要視同銷售，不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

3、對增值稅一般納稅人，下列應(yīng)通過“應(yīng)交稅費一一未交增值稅”科目核算的有(）【多選題】

A.當(dāng)月繳納的本月增值稅

B.結(jié)轉(zhuǎn)本月多繳的增值稅

C.實際繳納上月增值稅時用加計抵減額抵減了部分稅額

D.本期繳納上期欠繳的增值稅

E.當(dāng)期應(yīng)取得的增值稅出口退稅款

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A通過“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(已交稅金）”科目核算;選項E通過“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(出口退稅）”或“應(yīng)收出口退稅款”科目核算。

4、下列對于“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”專欄的表述，不正確的是（）。【單選題】

A.“進(jìn)項稅額”專欄記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、按規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額

B.“減免稅額”專欄記錄企業(yè)按規(guī)定享有直接減免的增值稅款

C.“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額

D.“出口退稅”專欄記錄企業(yè)出口貨物按規(guī)定計算的當(dāng)期免抵退稅額或規(guī)定直接計算的應(yīng)收出口退稅額

正確答案:C

答案解析:進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出核算的是企業(yè)發(fā)生的非正常損失，購進(jìn)貨物的正常損失是可以抵扣的，不需要轉(zhuǎn)出。

5、A公司為增值稅一般納稅人，于2019年12月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗收入庫。該批產(chǎn)品的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，假設(shè)銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。甲公司給予的商業(yè)折扣為5%，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。A公司在2019年12月10日付清貨款。A公司付款時沖減的“財務(wù)費用”金額是（）萬元?！締芜x題】

A.3.8

B.4

C.4.446

D.4.68

正確答案:A

答案解析:由于計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅的影響，那么沖減的“財務(wù)費用”=200×95%×2%=3.8（萬元）。