2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某手表廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售A牌－1型手表900只，取得不含稅銷售額540萬元；銷售A牌－2型手表300只，取得不含稅銷售額420萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（?。┤f元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%）【單選題】

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00

正確答案:B

答案解析:銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表為高檔手表，征收消費(fèi)稅。A牌－1型手表不含稅單價(jià)＝540×10000÷900＝6000（元）＜10000元，不征收消費(fèi)稅；A牌－2型手表不含稅單價(jià)＝420×10000÷300＝14000（元）＞10000元，征收消費(fèi)稅。則該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅＝420×20%＝84（萬元）。

2、下列有關(guān)土地增值稅的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入

B.土地增值稅清算時(shí)，未全額開具商品房銷售發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

C.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，不做調(diào)整

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

E.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理

正確答案:A、B、D、E

答案解析:土地增值稅清算時(shí)，已計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用核算。

3、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.28.95

B.39

C.24.78

D.31.92

正確答案:C

答案解析:進(jìn)項(xiàng)稅額=（26+20×9%）×80%+0.2+15×（1+20%）×13%=24.78（萬元）

4、某市甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）建造一批普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2018年全部銷售取得不含稅收入1190萬元。建造該樓盤時(shí)為取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)為800萬元，利息費(fèi)用為100萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)的證明，并能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?，該?xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按5%執(zhí)行。與轉(zhuǎn)讓該批普通標(biāo)準(zhǔn)住宅相關(guān)的稅費(fèi)為60萬元（含印花稅）。甲公司應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.15

B.57

C.0

D.12

正確答案:C

答案解析:扣除項(xiàng)目金額=800+100+800×5%+60=1000（萬元），增值額=1190-1000=190（萬元），增值率=190÷1000×100%=19%；增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例沒有超過20% ，而稅法規(guī)定納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

5、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（?。?。【單選題】

A.1%

B.2%

C.5%

D.1.5%

正確答案:B

答案解析:東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于2%。

6、企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列資源產(chǎn)品中，不征收或免征資源稅的是（?。?。 【單選題】

A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣

B.深水油氣田開采的天然氣 

C.高含硫天然氣 

D.高凝油

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅；選項(xiàng)B，對(duì)深水油氣田資源稅減征30%；選項(xiàng)C,對(duì)高含硫天然氣資源稅減征30%；選項(xiàng)D，對(duì)稠油、高凝油資源稅減征40%。

7、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23200元，該酒廠包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元?！締芜x題】

A.64000

B.64680

C.67106.19

D.67680

正確答案:C

答案解析:納稅人銷售糧食白酒應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)收取的押金，在收取時(shí)，就應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額中征收消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅=（300000+23200÷1.13）×20%+3×2000×0.5=67106.19（元）

8、下列關(guān)于本題說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.丙企業(yè)銷售自己使用過的小汽車，應(yīng)該按照13%的稅率計(jì)算增值稅

B.納稅人因進(jìn)貨退回從銷貨方收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

C.計(jì)算增值稅的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，銷售折扣可以從銷售額中扣除

D.外購貨物用于職工福利，要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅

E.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

正確答案:B、E

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬元）業(yè)務(wù)（2）：甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.6+1×9%=2.69（萬元）業(yè)務(wù)（3）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=3.9（萬元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元）業(yè)務(wù)（4）:甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=0.65（萬元）甲企業(yè)將外購貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=4×13%=0.52（萬元）丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=0.65（萬元）業(yè)務(wù)（5）：甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）業(yè)務(wù)（6）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬元）業(yè)務(wù)（7）:丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元）2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元）業(yè)務(wù)（8）：丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元）甲企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅合計(jì)=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元）甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元）丙企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元）丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元）丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）

9、按《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營(yíng)行為的是（ ）?！締芜x題】

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框

C.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水飲料

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D屬于增值稅混合銷售行為。

10、該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值額時(shí)，允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1442

B.1400

C.1153.6

D.1120

正確答案:C

答案解析:取得土地使用權(quán)所支付的金額=（1400+42）×80%=1153.6（萬元）。