2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 納稅申報代理服務5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.固定資產的大修理支出

B.企業(yè)所得稅稅款

C.企業(yè)轉讓資產的凈值

D.超過國家規(guī)定限額的公益救濟性捐贈支出

正確答案:C

答案解析:選項A：固定資產的大修理支出，作為長期待攤費用，按稅法規(guī)定在稅前攤銷扣除，不允許在稅前直接扣除；選項B：企業(yè)所得稅稅款不得在稅前扣除；選項C：企業(yè)轉讓資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除；選項D：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除，超過部分稅前不得扣除。

2、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)免稅收入的是（ ）。【單選題】

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益

D.所有的非營利組織的收入

正確答案:D

答案解析:符合條件的非營利組織的收入作為免稅收入，并不是所有的非營利組織的收入都可以作為免稅收入處理。

3、納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物轉讓，實行的增值稅稅收政策是（ ）。【單選題】

A.增值稅即征即退

B.不征收增值稅

C.直接免征增值稅

D.應當征收增值稅

正確答案:B

答案解析:納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。

4、在審核企業(yè)長期待攤費用的核算情況時，下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.固定資產的大修理支出

B.固定資產的日常修理支出

C.租人固定資產的改建支出

D.經營租入固定資產的租賃費支出

E.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B固定資產的日常修理支出可以作為期間費用直接在當期扣除；選項D，經營租入固定資產的租賃費支出，按租賃資產用途計入當期相關的成本費用。

5、下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.過節(jié)費

B.防暑降溫費

C.職工出差期間的伙食補助

D.職工勞動保護費

正確答案:B

答案解析:退休職工的費用；被辭退職工的補償金；職工勞動保護費；職工的病假、生育假、探親假期間領取到的補助；職工的學習費；職工的伙食補助費（包括職工在企業(yè)的午餐補助和出差期間的伙食補助）以及企業(yè)發(fā)給員工的年貨、過節(jié)費、節(jié)假日物資及組織員工旅游支出等都不屬于職工福利費的開支范圍。