2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理，下列說法正確的是 (） 。【單選題】

A.受托方代收代繳消費(fèi)稅后，委托方收回已稅消費(fèi)品對外銷售的，不再征收消費(fèi)稅

B.納稅人委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品，于委托方收回后在納稅人所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托方提供原材料，但未提供材料成本的，由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方提供原材料的成本是委托方購進(jìn)材料時(shí)支付的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，受方代收代繳消費(fèi)稅后，委托方收回已稅消費(fèi)品以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不再征收消費(fèi)稅，但以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，則應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅:選項(xiàng) C，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人，必須在委托加工合同上如實(shí)注明 (或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本。選項(xiàng) D，根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，材料成本是指委托方所提供加工材料的實(shí)際成本。

2、業(yè)務(wù) (3) 應(yīng)納的資源稅是 ( ) 萬元。【單選題】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正確答案:D

答案解析:本題考核“以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計(jì)算”知識點(diǎn)。納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，直接扣減外購原礦產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量。業(yè)務(wù)(3)的資源稅=(50-10)X5%=2(萬元)。

3、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納的資源稅是( )萬元。【單選題】

A.0.00

B.0.64

C.0.56

D.0.63

正確答案:D

答案解析:本題考核“以應(yīng)稅產(chǎn)品抵債資源稅的計(jì)算”知識點(diǎn)。納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的情形，包括納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤分配或者連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品等業(yè)務(wù)(4)的資源稅=5X2.5X5%=0.63(萬元)。

4、下列金融服務(wù)中免征增值稅的是 (  )【單選題】

A.保險(xiǎn)公司提供財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)

B.銀行對大型企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)

C.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為

D.證券公司轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券

正確答案:C

答案解析:本題考核”特定免稅項(xiàng)目”知識點(diǎn)。選項(xiàng) ABD，均應(yīng)計(jì)征增值稅;選項(xiàng) C自 2019年2月1日至2023年12月31日，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

5、關(guān)于關(guān)稅征收管理，下列說法正確的有 ( )【多選題】

A.納稅人逾期繳納關(guān)稅的，由海關(guān)征收滯納金

B.納稅人因不可抗力原因不能按期繳納稅款的，延期納稅最長不超過6個(gè)月

C.進(jìn)口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起 1 年內(nèi)向納稅人補(bǔ)征

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未轉(zhuǎn)運(yùn)出口申請退關(guān)的,納稅人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi),申請退還關(guān)稅

E.進(jìn)出口貨物的納稅人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起 14 日內(nèi)繳納稅款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:關(guān)稅納稅爭議和進(jìn)境物品進(jìn)口稅征收管理參考解析:本題考核"關(guān)稅的征收管理"知識點(diǎn)。選項(xiàng) E，進(jìn)出口貨物的納稅人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起 15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

6、關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的征收管理，正確的有 ( ）。【多選題】

A.管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

B.管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品提供貸款服務(wù)，以產(chǎn)生的利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

D.資管產(chǎn)品包括銀行理財(cái)產(chǎn)品

E.管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為不適用簡易計(jì)稅方法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”資管產(chǎn)品增值稅的征收管理”知識點(diǎn)。選項(xiàng) E，資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計(jì)稅方法，按照 3%的征收率繳納增值稅

7、關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法錯(cuò)誤的是 ( )?！締芜x題】

A.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法之一

C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) C，試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，購進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。

8、業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬元。【單選題】

A.10.58

B.1.66

C.10.36

D.10.52

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=90 (1+13%) X13%+2-(1+9%)X9%=10.52(萬元)。

9、甲企業(yè)銷售開發(fā)的商品房和出租商品房應(yīng)繳納的增值稅為（） 萬元?！締芜x題】

A.1620.00

B.1466.10

C.1339.20

D.1644.40

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%+1080X9%-378=1620(萬元)。

10、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.82.57

B.67.62

C.23.81

D.41.28

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅= (1000-500) ÷(1+5%) X5%=23.81 (萬元)。