2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.鐵路線路占用耕地

B.學(xué)校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設(shè)施占用耕地

E.桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地被占用修公路

正確答案:A、C、E

答案解析:學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅。

2、以下屬于房產(chǎn)稅的稅率的有（ ）。【多選題】

A.1.2%

B.3%

C.4%

D.12%

E.20%

正確答案:A、C、D

答案解析:從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，稅率為1.2%，從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，稅率為12%；2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

3、下列個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

B.對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)

C.個(gè)體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置發(fā)生的購置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項(xiàng)C，個(gè)人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得）用于對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助。可以全額在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計(jì)征的所得）或當(dāng)年（按年計(jì)征的所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺(tái)價(jià)值在10萬元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。

4、下列項(xiàng)目中，不屬于免征個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.災(zāi)區(qū)發(fā)放的撫恤金

B.個(gè)人獲得的車險(xiǎn)賠款

C.個(gè)人購買體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入1.2萬元

D.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得

正確答案:C

答案解析:對(duì)個(gè)人購買體育彩票、福利彩票、賑災(zāi)彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。

5、下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，不允許扣除購買和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用

C.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)

D.個(gè)人通過招標(biāo)購置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計(jì)數(shù)

E.個(gè)人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用；選項(xiàng)B，個(gè)人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)是可以扣除。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有（ ）?！径噙x題】

A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

B.將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送

C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

正確答案:D、E

答案解析:內(nèi)部處置資產(chǎn)：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如：自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合。視同銷售：（1）用于市場(chǎng)推廣或推銷；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。A、B、C選項(xiàng)是視同銷售的情況，故選答案D、E。

7、A企業(yè)和B企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A是醫(yī)藥制造企業(yè)（已被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)），B是醫(yī)藥銷售企業(yè)。根據(jù)分?jǐn)倕f(xié)議，A企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的40%歸集至B企業(yè)扣除。A企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整）。假設(shè)2019年B企業(yè)銷售收入為3000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600萬元，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1980萬元，B企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整）。請(qǐng)問2019年A企業(yè)和B企業(yè)總計(jì)應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬元?！締芜x題】

A.280

B.392.5

C.107.5

D.557.5

正確答案:B

答案解析:醫(yī)藥制造企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為銷售收入的30%，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1980萬元，A企業(yè)2019年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為6000×30%=1800（萬元），A企業(yè)歸集到B企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1800×40%=720（萬元），A企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1980-1800=180（萬元），而非1980-720=1260（萬元）。2019年A企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為1800萬元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生1980萬元，應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)增180萬元。再考慮A企業(yè)將720萬元廣告費(fèi)歸集到B企業(yè)扣除，所以應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)增。所以A企業(yè)實(shí)際的應(yīng)納稅所得額=1000+180+720=1900（萬元）。所以2019年A企業(yè)實(shí)際的應(yīng)納稅額=1900×15%=285（萬元）。B企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為銷售收入的15%，2019年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為3000×15%=450（萬元）。B企業(yè)實(shí)際可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為450+720=1170（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600-450=150（萬元）。由于B企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費(fèi)的納稅調(diào)整），所以2019年B企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為450萬元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生600萬元，應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)增600-450=150（萬元）。再考慮從A企業(yè)歸集來的可以扣除的720萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，需要進(jìn)行納稅調(diào)減。所以B企業(yè)實(shí)際的應(yīng)納稅所得額=1000+150-720=430（萬元）。所以2019年B企業(yè)實(shí)際的應(yīng)納稅額=430×25%=107.5（萬元）。2019年A企業(yè)和B企業(yè)總計(jì)應(yīng)納企業(yè)所得稅=285+107.5=392.5（萬元）。

8、某公司和銀行簽訂協(xié)議，規(guī)定由銀行按照該公司的約定購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，銀行購進(jìn)后融資租賃給該公司，銀行向某企業(yè)購進(jìn)設(shè)備價(jià)值500萬元，該公司每年支付租金200萬元，分3年付清，結(jié)清后設(shè)備歸該公司，則該公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅為（ ）元。【單選題】

A.250

B.300

C.500

D.600

正確答案:B

答案解析:對(duì)銀行和其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅。該公司應(yīng)納印花稅=2000000×3×0.05‰=300（元）

9、關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊的規(guī)定，下列說法中錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，最短可按3年進(jìn)行折舊或攤銷

B.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備的折舊年限，經(jīng)批準(zhǔn)最短可為3年

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出要計(jì)入固定資產(chǎn)的成本中通過折舊扣除

D.飛機(jī)、火車的最低折舊年限為10年

E.電子設(shè)備的折舊年限為不得低于5年

正確答案:A、C、E

答案解析:A選項(xiàng)企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，最短可按2年進(jìn)行折舊或攤銷；C選項(xiàng)租入固定資產(chǎn)的改建支出作為長期待攤費(fèi)用分期攤銷；E選項(xiàng)電子設(shè)備的折舊年限為不得短于3年。

10、某公司2015年擁有載客汽車2輛；載貨汽車3輛，整備質(zhì)量分別為20噸、15.7噸、16噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，載客汽車年稅額為240元/輛，載貨汽車為40元/噸，則該公司2015年應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元。【單選題】

A.3000

B.2486

C.2548

D.3360

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納車船稅=2×240+20×40+15.7×40+16×40=2548（元）