2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、關(guān)于2019年度該企業(yè)的利息、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬(wàn)元

B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元

D.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元

正確答案:A、D

答案解析:企業(yè)向自然人借款，利率不得超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率，超過(guò)部分對(duì)應(yīng)的利息不得稅前扣除，超標(biāo)10萬(wàn)元利息，應(yīng)該調(diào)增所得額10萬(wàn)元。工資總額400萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。稅法允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=400×2%=8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生6萬(wàn)元，因此按發(fā)生額扣除，不需調(diào)整；允許扣除的職工福利費(fèi)限額=400×14%=56（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額60萬(wàn)元，超標(biāo)，所以職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額4萬(wàn)元；允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=400×8%=32（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額15萬(wàn)元，不需要調(diào)整。綜上，符合題意的就是選項(xiàng)A、D。

2、下列屬于企業(yè)所得稅前可扣除的工資薪金的有（ ）?！径噙x題】

A.基本工資

B.獎(jiǎng)金

C.生育保險(xiǎn)費(fèi)

D.非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬

E.福利費(fèi)支出

正確答案:A、B、D

答案解析:工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（ ）的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率?！締芜x題】

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

正確答案:B

答案解析:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)通過(guò)買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售商品，贈(zèng)與的商品應(yīng)視同銷(xiāo)售納稅

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)交所得稅的預(yù)計(jì)毛利率不得低于5%

D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，限價(jià)房和危改房的，預(yù)交所得稅的預(yù)計(jì)毛利率不得低于3%；選項(xiàng)D，企業(yè)因特殊納稅調(diào)整被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的利息不得稅前扣除。

5、符合條件的非營(yíng)利組織取得的下列收入中，不征或免征企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)

B.取得的財(cái)政撥款

C.開(kāi)展培訓(xùn)、咨詢(xún)業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)

D.按照縣級(jí)民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

E.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)A：屬于免稅收入；選項(xiàng)B：屬于不征稅收入；選項(xiàng)D：按照“省級(jí)”以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)員費(fèi)為免稅收入；選項(xiàng)C、E：屬于應(yīng)稅收入范圍。非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；（2）除財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入；（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。