2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和計(jì)算的應(yīng)納稅額，正確的有（ ）。【多選題】

A.李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償款60000元，此項(xiàng)收入李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元

B.王編導(dǎo)2015年6月在A制片廠任職時(shí)，從制片廠取得了10000元的劇本使用費(fèi)收入，此項(xiàng)收入按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.林女士2015年1月1日在建設(shè)銀行開(kāi)立了儲(chǔ)蓄存款賬戶，在結(jié)息日取得利息收入96元，該利息收入不用繳納個(gè)人所得稅

D.周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向其支付報(bào)酬65000元，A公司代扣周某的個(gè)人所得稅為20294.12元

E.張某在其任職公司兼任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入3000元，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：劇本使用費(fèi)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，依法繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：A公司代扣周某的個(gè)人所得稅=（65000-7000）×（1-20%）÷68%×40%-7000=20294.12（元）；選項(xiàng)E：個(gè)人擔(dān)任任職公司董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。

2、中國(guó)內(nèi)地張先生通過(guò)滬港通機(jī)制購(gòu)買中國(guó)香港聯(lián)交所股票，下列各項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收處理中，正確的是（ ）。【單選題】

A.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)免稅

B.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅

C.取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅

D.取得的股息紅利，實(shí)行差別化待遇繳納個(gè)人所得稅

正確答案:A

答案解析:股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)免稅；股息紅利所得按照20%的稅率征稅。

3、某律師事務(wù)所雇員律師甲每月工資5000元，同時(shí)與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2015年2月該律師成功辦理了一個(gè)案件取得收入50000元，在辦理案件過(guò)程中支付了相關(guān)的交通費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì)5000元。計(jì)算2015年2月甲應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1870

B.2350

C.1970

D.2340

正確答案:A

答案解析:作為律師事務(wù)所雇員與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對(duì)收入分成，律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦理案件支出的費(fèi)用，律師當(dāng)月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支付費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（5000+50000×30%-5000-3500）×25%-1005=1870（元）

4、外籍個(gè)人從境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.外籍人員取得的實(shí)報(bào)實(shí)銷的搬遷費(fèi)

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息

C.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼

D.外籍個(gè)人取得的季度獎(jiǎng)金

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC：均暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：外籍個(gè)人取得的季度獎(jiǎng)金應(yīng)并入其工資薪金收入按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。

5、張某取得的境外所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.120

C.1920

D.2280

正確答案:B

答案解析:在甲國(guó)演講取得收入12000元按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅；抵免限額=12000×（1-20%）×20%=1920（元），在境外實(shí)際繳納稅款1800元，應(yīng)補(bǔ)稅120元；在乙國(guó)取得專利轉(zhuǎn)讓收入60000元按照特許權(quán)使用費(fèi)所得納稅；抵免限額=60000×（1-20%）×20%=9600（元），小于在境外實(shí)際繳納的稅款12000元，因此不必補(bǔ)稅；所以，境外所得共需在我國(guó)補(bǔ)稅120元。