2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、以下關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定以及納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.申請(qǐng)人擬對(duì)外轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅證明的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明

B.申請(qǐng)人擬對(duì)外轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在20萬元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明

C.申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)納稅人開具證明，申請(qǐng)人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明

D.納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，原股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退回

E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同尚未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會(huì)做出的停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價(jià)收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、E

答案解析:申請(qǐng)人擬對(duì)外轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在15萬元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明；納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，視為另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，前次轉(zhuǎn)讓行為繳納的個(gè)人所得稅不予以退還。

2、2015年1月，王某當(dāng)月工資為5000元，王某所在任職單位按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，并按照當(dāng)月工資的5%扣繳企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)的部分。王某本人上一年度月平均工資4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資3000元。計(jì)算王某2015年1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.50.2

B.15

C.40.2

D.30.5

正確答案:C

答案解析:個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。王某上一年月平均工資沒有超過其工作所在地上一年度職工月平均工資300%以上的部分，所以可以全部作為個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。每月允許扣除的年金個(gè)人繳費(fèi)金額標(biāo)準(zhǔn)=4000×4%=160（元），實(shí)際個(gè)人繳費(fèi)金額=5000×5%=250（元），所以稅前只能扣除160元。應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅=（5000-160-3500）×3%=40.2（元）

3、2015年10月份，中國(guó)公民張先生由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位上交1000元，能夠提供相關(guān)的證明，兩個(gè)單位代扣代繳張先生個(gè)人所得稅合計(jì)（ ）元。【單選題】

A.540

B.1145

C.450

D.295

正確答案:A

答案解析:按照規(guī)定，個(gè)人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時(shí)，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅，雇傭單位可以將上交派遣單位的部分扣除。2011年9月1日起每月減除3500元生計(jì)費(fèi)。兩個(gè)單位代扣代繳個(gè)人所得稅合計(jì)=4000×10%-105+（8000-1000-3500）×10%-105=540（元）

4、關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的征收方法，下列說法中錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資薪金所得”納稅

B.限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每一批限制性股票解禁的日期

C.被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照出售價(jià)格計(jì)算稅額

D.個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅

正確答案:C

答案解析:被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅額。

5、方先生取得的股票轉(zhuǎn)讓所得在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.0

B.30000

C.60000

D.150000

正確答案:C

答案解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅；方先生境外股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=300000×20%=60000（元）。