2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第四章 涉稅會計核算5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、發(fā)生下列關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)交易同期資料的是（ ）?！締芜x題】

A.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍

B.除成本分?jǐn)偤皖A(yù)約定價安排外，年度發(fā)生的除關(guān)聯(lián)購銷外的其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上

C.外資股份低于50%且僅與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

D.除成本分?jǐn)偤皖A(yù)約定價安排外，年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以上

正確答案:A

答案解析:屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：（1）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報關(guān)價格計算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；（2）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍；（3）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

2、下列關(guān)于個體工商戶計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶代其從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款，可以作為成本在稅前據(jù)實扣除

B.個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費，不得在稅前扣除

C.業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照實際發(fā)生額的60%計入個體工商戶的開辦費

D.個體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓M織繳納的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，不得在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:選項A：個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除；選項B：個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費可以在稅前扣除；選項D：個體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓M織繳納的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，在2%、14%、2.5%的比例內(nèi)據(jù)實扣除。

3、某公司制企業(yè)作出下列涉稅會計處理，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.購入小轎車自用，繳納車輛購置稅，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目

B.繳納的房產(chǎn)稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目，貸記“銀行存款”科目

C.企業(yè)計提的保險保障基金，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交保險保障基金”科目

D.小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目核算

正確答案:C

答案解析:選項C：企業(yè)計提的保險保障基金應(yīng)通過“管理費用”科目核算，也就是應(yīng)當(dāng)借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交保險保障基金”科目。

4、下列各項中，屬于適用預(yù)約定價安排需要同時滿足的條件有（ ）?！径噙x題】

A.依法履行關(guān)聯(lián)申報義務(wù)

B.年度利潤總額在500萬元以上

C.按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料

D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上

E.自簽訂預(yù)約定價安排協(xié)議之日起經(jīng)營期不少于5年

正確答案:A、C、D

答案解析:記憶性考題。預(yù)約定價安排一般適用于同時滿足以下條件的企業(yè)：（1）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上；（2）依法履行關(guān)聯(lián)申報義務(wù)；（3）按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料。

5、下列各項所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得

B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金

C.個人在廣告設(shè)計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得

D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)補償收入

E.企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得

正確答案:A、B

答案解析:判斷性考題。可以采用排除法。選項C：個人在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，屬于勞務(wù)報酬所得；選項D：屬于特許權(quán)使用費所得；選項E：企業(yè)對累計消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得，屬于偶然所得。