2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于資源稅的處理中，下列說法正確的是（　　）。【單選題】

A.以自采原礦加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品，視同銷售非應(yīng)稅產(chǎn)品繳納資源稅

B.以自采原礦加工為精礦無償贈送，視同銷售精礦繳納資源稅

C.以自采的原煤加工為洗選煤自用，視同銷售原煤繳納資源稅

D.以自采原礦洗選后的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品，視同銷售原礦繳納資源稅

正確答案:B

答案解析:選項A：以自采原礦加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售原礦；選項C：以自采原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤；選項D：以自采原礦洗選后的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品，視同銷售精礦。

2、關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額

C.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

D.高檔化妝品品牌使用費應(yīng)計入計稅銷售額

正確答案:D

答案解析:選項A：消費稅計稅銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅額；選項BD：包裝費、品牌使用費屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計稅；選項C：白酒包裝物押金收取時就需要并入銷售額計稅。

3、下列收入中，不征收增值稅的是（　?。！締芜x題】

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.銷售機器設(shè)備同時提供安裝服務(wù)取得的安裝費

正確答案:A

答案解析:選項BCD：照章繳納增值稅。

4、2019年8月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車2輛用于銷售部門使用。已知小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，成本利潤率為8%；該公司生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（　　）元。【單選題】

A.10700

B.13600

C.26750

D.34000

正確答案:B

答案解析:該公司應(yīng)納車輛購置稅=68000×2×10%=13600（元）。

5、根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列符合進口貨物成交價格條件的有（　　）?！径噙x題】

A.進口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價格產(chǎn)生影響

B.進口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響

C.進口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費用

D.進口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進行調(diào)整

E.進口貨物的賣方對買方處置或者使用進口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實施的限制、對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實質(zhì)性影響的限制除外

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：進口貨物的成交價格是指賣方向境內(nèi)銷售該貨物時，買方為進口該貨物向賣方實付、應(yīng)付的并按照規(guī)定調(diào)整后的價款總額，包括直接支付的價款和間接支付的價款。

6、W項目清算后應(yīng)補繳土地增值稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

正確答案:B

答案解析:不含增值稅收入=50000-2380.95=47619.05（萬元）增值額=47619.05-26944.79=20674.26（萬元）增值率=20674.26÷26944.79×100%=76.73%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%W項目清算后應(yīng)補繳土地增值稅=20674.26×40%-26944.79×5%-1000=5922.46（萬元）。

7、關(guān)于W項目清算，下列說法正確的有（　?。！究陀^案例題】

A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

B.主管稅務(wù)機關(guān)必須指定稅務(wù)中介機構(gòu)對該項目的清算進行審核鑒證

C.該公司應(yīng)在收到清算通知書之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)

D.該公司可以委托稅務(wù)中介機構(gòu)對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》

E.對于該公司委托稅務(wù)中介機構(gòu)對清算項目進項審核鑒證，并出具《土值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務(wù)機關(guān)必須采集鑒證報告的全部內(nèi)容

正確答案:A、C、D

答案解析:B選項不是由稅務(wù)機關(guān)指定，可以納稅人委托。E選項：對納稅人委托中介機構(gòu)審核鑒證的清算項目，主管稅務(wù)機關(guān)未采信或部分未采信鑒證報告的，應(yīng)當(dāng)告知其理由。

8、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（　?。！締芜x題】

A.免稅項目

B.集體福利

C.簡易計稅方法計稅項目

D.無償贈送其他單位

正確答案:D

答案解析:用于簡易計稅方法計稅項目（選項C）、免征增值稅項目（選項A）、集體福利（選項B）或者個人消費的購進貨物對應(yīng)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

9、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算，下列說法正確的有（　?。！径噙x題】

A.應(yīng)將利息支出從房地產(chǎn)開發(fā)成本中調(diào)整至房地產(chǎn)開發(fā)費用

B.發(fā)生的未實際支付款項的成本費用一律不得扣除

C.銷售費用和管理費用按實際發(fā)生額扣除

D.銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

E.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除。選項C：銷售費用和管理費用按照取得土地使用權(quán)支付的金額和開發(fā)成本的一定比例計算扣除，而不是按照實際發(fā)生額扣除。

10、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納增值稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納增值稅=166000÷（1+5%）×5%=7904.76（萬元）。