2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為( )萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.241.20

B.232.40

C.237.71

D.230.81

正確答案:C

答案解析:所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加=202.42+28.39+6.9=237.71(萬(wàn)元)

2、2019年卷煙廠應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)為(     )萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.1170.8

B.1456.11

C.356.64

D.1820.14

正確答案:B

答案解析:全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅=26000×56％+5000×150÷10000=14635(萬(wàn)元)2019年卷煙廠應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)=(3566.38+14635)×(5％+3％)=1456.11(萬(wàn)元)。

3、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)出租位于中國(guó)境內(nèi)的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，對(duì)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

C.中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實(shí)際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在作出利潤(rùn)分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實(shí)際支付時(shí)間先于利潤(rùn)分配決定日期的，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅。

4、納稅人的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.水利設(shè)施及其管擴(kuò)用地

B.宗教寺廟舉行宗教儀式用地

C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專(zhuān)用線用地

D.港口碼頭用地

E.校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：對(duì)企業(yè)的鐵路專(zhuān)用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)E：校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地屬于一般企業(yè)用地，應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.按期匯總納稅繳納印花稅的方法，匯總納稅期限最長(zhǎng)不超過(guò)1個(gè)月

B.企業(yè)與銀行簽訂的借款合同稅額不足1角的，免納印花稅

C.印花稅由納稅人自行計(jì)算稅額，自行貼花后則完成納稅義務(wù)

D.加工承攬合同，應(yīng)納稅額1角以上，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)

正確答案:C

答案解析:印花稅的納稅方法，是由納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票，自行貼花和畫(huà)銷(xiāo)，自行完成納稅義務(wù)；按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額又不足1角的，免納印花稅；應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算貼花。對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花。