2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元?！締芜x題】

A.15434.48

B.17363.79 

C.17824.78 

D.19293.10

正確答案:B

答案解析:車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請退稅時，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。應(yīng)退給陳某車輛購置稅＝19293.10×（1－10%）＝17363.79（元）。

2、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額（）萬元?！締芜x題】

A.15.60

B.15.83 

C.15.95 

D.16.18

正確答案:B

答案解析:優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，需要并入銷售額計算增值稅，食品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金一年以內(nèi)且未超過企業(yè)規(guī)定期限，單獨核算的，不并入銷售額征稅。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額＝[120＋2÷（1＋13%）]×13%＝15.83（萬元）。

3、針對業(yè)務(wù)（1）的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）?！究陀^案例題】

A.應(yīng)該按照實際收到的貨款計算銷項稅額

B.按照合同約定的付款金額計算銷項稅額

C.應(yīng)在乙地繳納資源稅

D.應(yīng)按照開采量計算資源稅

E.undefined

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A,按照合同約定的收款金額計算增值稅；選項D，應(yīng)按照實際銷售量征收資源稅。

4、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）?！締芜x題】

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

正確答案:C

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率。

5、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。【單選題】

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.單位獲得的保險賠付需要繳納增值稅 

C.工會組織收取的工會經(jīng)費應(yīng)繳納增值稅

D.單位2019年取得的中央財政補(bǔ)貼不繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收人，不征收增值稅。選項ABD，屬于增值稅不征稅項目；選項C，各黨派、共青團(tuán)、工會、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費、團(tuán)費、會費，以及政府間國際組織收取會費，屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅。

6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。【單選題】

A.不需要繳納增值稅

B.按照 3%征收率繳納增值稅

C.按照 5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

正確答案:C

答案解析:增值稅的計稅銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括增值稅。價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。價外費用按其所屬項目的適用稅率或征收率計算繳納增值稅，出租房屋適用征收率為5%， 故違約金按照5%征收率繳納增值稅。

7、下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。【單選題】

A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

正確答案:A

答案解析:選項 A，單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（未用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象），應(yīng)視同銷售征收增值稅；選項 BCD，不視同銷售，無須繳納增值稅。

8、某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關(guān)前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（ ）萬元（醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）?！締芜x題】

A..60.60 

B.61.50 

C.63.19 

D.63.90

正確答案:C

答案解析:購貨傭金不應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格；進(jìn)口貨物的保險費無法確定的，海關(guān)應(yīng)按照貨價和運費兩者總額的3‰計算保險費。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（萬元）。

9、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。（退稅率11%）【單選題】

A.220.00 

B.223.96 

C.248.60 

D.260.00

正確答案:C

答案解析:退稅物品的退稅率為11%。應(yīng)退增值稅額的計算公式： 應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額（含增值稅）×退稅率，應(yīng)退增值稅額=2260×11%=248.60（元）

10、關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.租賃進(jìn)口該設(shè)備必須在申請進(jìn)境時一次性繳納全部關(guān)稅

B.在租賃期間可暫停申請不繳納關(guān)稅

C.租賃期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不繳納關(guān)稅

D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格

E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價格

正確答案:D、E

答案解析:選項A，租賃方式進(jìn)口貨物，有一次性繳納關(guān)稅和分期繳納關(guān)稅兩種情形；選項B，納稅人分期支付租金的，租賃期間需要繳納關(guān)稅；選項C，留購的租賃貨物需要繳納關(guān)稅，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格。