2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財務(wù)與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司擬發(fā)行票面金額為50000萬元，期限為3年的貼現(xiàn)債券。若市場年利率為10%，則該債券的發(fā)行價格為（ ）萬元?！締芜x題】

A.47000.00

B.37565.74

C.41322.31

D.66550.00

正確答案:B

答案解析:貼現(xiàn)債券是指在票面上不規(guī)定利率，發(fā)行時按某一折扣率，以低于票面金額的價格發(fā)行，到期時仍按面額償還本金的債券。其。

2、甲公司擬建一生產(chǎn)項目，預(yù)計投產(chǎn)第一年的流動資產(chǎn)需用額為35萬元，流動負債需用額為15萬元；預(yù)計第二年流動資金需用額為10萬元，流動負債需用額為5萬元，以后各年與此相同。則下列表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.第一年流動資金投資額為20萬元

B.投產(chǎn)第二年的流動資金需用額為5萬元

C.第一年流動資金投資額為35萬元

D.第二年流動資金投資額為-10萬元

E.第二年收回流動資金10萬元

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，投產(chǎn)第二年的流動資金需用額為10萬元；選項C，第一年流動資金投資額為20萬元。

3、甲公司2019年年末遞延所得稅資產(chǎn)的余額為（）萬元。【客觀案例題】

A.100

B.150

C.125

D.175

正確答案:B

答案解析:會計分錄如下：借：所得稅費用 959.375貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 646.875遞延所得稅資產(chǎn) 300遞延所得稅負債 12.5借：其他綜合收益 25貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-期初余額475-本期轉(zhuǎn)回的金額（300+25）=150（萬元）

4、2018年5月16日A公司與B公司簽訂一項不可撤銷的合同，合同約定A公司將一項專利權(quán)出售給B公司，出售價款為150萬元。該專利權(quán)為2016年2月18日購入，實際支付的買價350萬元，另付相關(guān)費用10萬元。該專利權(quán)的攤銷年限為5年，采用直線法攤銷。2018年7月30日辦理完畢相關(guān)手續(xù)。下列有關(guān)出售無形資產(chǎn)會計處理的表述中，不正確的是（）?！締芜x題】

A.2018年5月16日確認營業(yè)外支出為48萬元

B.2018年5月16日確認營業(yè)外支出為0

C.2018年5月16日確認資產(chǎn)減值損失為48萬元

D.2018年7月30日無形資產(chǎn)的處置損益為0

正確答案:A

答案解析:該專利權(quán)簽訂銷售合同的累計攤銷額=360÷（5×12）×27=162（萬元）；2018年5月16日，該無形資產(chǎn)應(yīng)確認為持有待售的無形資產(chǎn)，其原賬面價值高于調(diào)整后預(yù)計凈殘值的差額，計入資產(chǎn)減值損失。賬面價值=360-162=198（萬元）；調(diào)整后預(yù)計凈殘值=公允價值150-處置費用0=150（萬元）；2018年5月16日確認的資產(chǎn)減值損失=198-150=48（萬元）；2018年7月30日無形資產(chǎn)的處置損益=150-（198-48）=0。

5、針對資料一事項（1），甲公司不正確的會計處理是（）?！究陀^案例題】

A.結(jié)轉(zhuǎn)增加2019年固定資產(chǎn)1500萬元

B.增加2019年度計提的固定資產(chǎn)折舊75萬元

C.增加2019年度管理費用75萬元

D.調(diào)減2019年度應(yīng)交所得稅45萬元

正確答案:C

答案解析:資料一事項（1）屬于前期重大差錯。結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并計提2019年下半年應(yīng)計提折舊的調(diào)整：借：固定資產(chǎn) 1500 貸：在建工程 1500借：以前年度損益調(diào)整-管理費用 75 貸：累計折舊 75（1500/10/2）借：以前年度損益調(diào)整-財務(wù)費用 50 —管理費用 55 貸：在建工程 105借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 45（180×25%） 貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用 45借：利潤分配-未分配利潤 135 貸：以前年度損益調(diào)整 135借：盈余公積 13.5 貸：利潤分配—未分配利潤 13.5

6、2018年甲公司為其子公司乙公司的500萬元債務(wù)提供70%的擔(dān)保，乙公司因到期無力償還債務(wù)被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計很可能承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任。2019年2月6日甲公司財務(wù)報告批準報出之前法院作出判決，甲公司承擔(dān)全部擔(dān)保責(zé)任，需為乙公司償還債務(wù)的70%，甲公司已執(zhí)行。所得稅匯算清繳于2019年3月10日完成，所得稅稅率為25%，以下甲公司正確的處理有（）?！径噙x題】

A.2018年12月31日按照很可能承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認預(yù)計負債

B.尚未匯算清繳，該調(diào)整事項需要調(diào)整對所得稅的影響

C.該日后調(diào)整事項不需要調(diào)整對所得稅的影響

D.2019年2月6日按照資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理，調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項目

E.2019年2月6日按照資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項處理，作出說明

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保支出不得在稅前扣除，所以2018年確認預(yù)計負債以及日后期間的調(diào)整都不涉及所得稅的調(diào)整；選項E，本事項是對上期資產(chǎn)負債表日的事項取得了進一步的證據(jù)，屬于資產(chǎn)負債表日后事項。

7、A公司2018年12月2日購入S公司22.5萬股股票作為交易性金融資產(chǎn)，每股價格為6元。2018年12月31日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值為每股價格7元。2019年5月15日收到S公司分派的現(xiàn)金股利4.5萬元，股票股利15萬股。2019年12月31日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值為每股價格8元。則有關(guān)會計報表的列報不正確的是（）?！締芜x題】

A.2018年12月31日利潤表“公允價值變動損益”項目填列金額為22.5萬元

B.2019年12月31日利潤表“公允價值變動損益”項目填列金額為142.5萬元

C.2018年12月31日資產(chǎn)負債表“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”項目填列金額為157.5萬元

D.2019年12月31日資產(chǎn)負債表“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”項目填列金額為180萬元

正確答案:D

答案解析:2019年12月31日資產(chǎn)負債表“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”項目填列金額=（22.5+15）×8=300（萬元）

8、現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括（ ）?！径噙x題】

A.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

C.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期

D.存貨周轉(zhuǎn)期

E.銀行存款周轉(zhuǎn)期

正確答案:A、B、D

答案解析:現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要涉及以下三個方面：(1)存貨周轉(zhuǎn)期，從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期；(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期；(3)企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

9、長江公司2018年度應(yīng)確定遞延所得稅資產(chǎn)為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.90.0

B.115.0

C.127.0

D.37.5

正確答案:A

答案解析:應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額＝（150＋210）×25%＝90（萬元）

10、下列并購支付方式中，能使企業(yè)集團獲得稅收遞延支付好處的是（ ）。【單選題】

A.現(xiàn)金支付方式

B.杠桿收購方式

C.賣方融資方式

D.股票對價方式

正確答案:C

答案解析:賣方融資方式可以使企業(yè)獲得稅收遞延支付的好處。