2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、土地增值稅清算時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正確答案:D

答案解析:扣除項(xiàng)目金額=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（萬元）增值額=40500-29013.75=11486.25（萬元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%應(yīng)納土地增值稅=11486.25×3016=3445.88（萬元）

2、甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.69.55

B.130.77

C.215.77

D.252.45

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（2）：銷售副食品并送貨上門收取運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅=772.73×9%=69.55（元）甲公司當(dāng)月收取運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額69.55元。

3、下列項(xiàng)目中，免征土地增值稅的是（）。【單選題】

A.個(gè)人繼承的房產(chǎn)

B.國(guó)有土地使用權(quán)的出讓

C.因國(guó)家建設(shè)被征用的房地產(chǎn)

D.合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：這種行為雖然發(fā)生了房地產(chǎn)的權(quán)屬變更，但作為房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的原所有人（即被繼承人）并沒有因?yàn)闄?quán)屬變更而取得任何收入，因此，這種房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)B：國(guó)有土地使用權(quán)出讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)D：對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。

4、下列行為中，需要繳納城建稅及教育費(fèi)附加的有（ ）?！径噙x題】

A.事業(yè)單位出租房屋行為

B.企業(yè)購(gòu)買房屋行為

C.油田開采天然原油并銷售行為

D.經(jīng)中國(guó)人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)，用其財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)

E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B，企業(yè)購(gòu)買房屋行為，可能會(huì)涉及印花稅、契稅，不會(huì)涉及增值稅、消費(fèi)稅，所以不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)D，經(jīng)中國(guó)人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)，用其財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，免征被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價(jià)證券、票據(jù)等應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)E，進(jìn)口貨物不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

5、某進(jìn)出口公司從韓國(guó)進(jìn)口150輛小轎車，每輛到岸價(jià)格為6萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為50%，消費(fèi)稅稅率為5%，該公司應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（ ）萬元。【單選題】

A.241.85

B.258.02

C.289.56

D.255.79

正確答案:D

答案解析:（1）關(guān)稅完稅價(jià)格=150×6=900（萬元）（2）應(yīng)納關(guān)稅=900×50%=450（萬元）（3）應(yīng)納增值稅=[（900+450）÷（1-5%）]×13%=184.74（萬元）（4）應(yīng)納消費(fèi)稅=[（900+450）÷（1-5%）]×5%=71.05（萬元）合計(jì)=184.74+71.05=255.79（萬元）

6、下列項(xiàng)目中，不作為城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人被認(rèn)定為抗稅而少繳的增值稅

B.納稅人被認(rèn)定為偷稅而少繳的消費(fèi)稅

C.納稅人欠繳的增值稅

D.對(duì)納稅人欠繳增值稅加收的滯納金

正確答案:D

答案解析:城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不包括加收的滯納金和罰款。

7、根據(jù)土地增值稅規(guī)定，下列情形中（ ）應(yīng)采取先按預(yù)征率預(yù)征，然后清算稅款的征稅辦法?！径噙x題】

A.成片受讓土地使用權(quán)后，分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的

B.預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的

C.賒銷舊房地產(chǎn)的

D.分期收款銷售房地產(chǎn)的

E.按揭方式銷售房地產(chǎn)的

正確答案:A、B

答案解析:稅法規(guī)定，兩種經(jīng)營(yíng)方式采取先按預(yù)征率預(yù)征，然后清算的辦法：納稅人成片受讓土地使用權(quán)后分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的；納稅人采取預(yù)售方式出售商品房。

8、關(guān)于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的敘述，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格為支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款（包含增值稅稅款）

B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格，其計(jì)算公式為：計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅

C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，無同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格確定

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。

E.納稅人接受捐贈(zèng)自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格為支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款（不包括增值稅稅款）。

9、某平面設(shè)計(jì)公司符合進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的銷售額比例條件。2019年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅10萬元，由于管理不善發(fā)生設(shè)計(jì)用具丟失，需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出1萬元，則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅(   )萬元。【單選題】

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9

正確答案:B

答案解析:該公司當(dāng)期抵減前應(yīng)納增值稅=300×6％-(10-1)=9(萬元）加計(jì)抵減額=9×10％=0.9(萬元):當(dāng)期應(yīng)納增值稅=9-0.9=8.1(萬元）

10、（4）該化妝品公司本期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（　）元。【客觀案例題】

A.10000 

B.0

C.208462.94

D.24018.24 

正確答案:C

答案解析:增值稅銷項(xiàng)稅額＝（350×250＋6000×360＋5000×60）×13%＝331175（元） 自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中購(gòu)進(jìn)中藥材根莖用于生產(chǎn)高檔化妝品對(duì)外銷售，按照10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝350×250×13%＋70000×3%＋9727.06＋150000×10%＋（20800+19800）×（1-15%）＋60000＝132712.06（元） 當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝331175－132712.06＋10000＝208462.94（元）