2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、我國(guó)劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國(guó)的（　?。！締芜x題】

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

正確答案:B

答案解析:在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。

2、關(guān)于酒類消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的有（　　）?！径噙x題】

A.白酒消費(fèi)稅實(shí)行最低計(jì)稅價(jià)格核定征收辦法

B.進(jìn)口白酒的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

E.納稅人自設(shè)的獨(dú)立核算門市部銷售白酒，按照對(duì)外銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定。選項(xiàng)E：納稅人通過(guò)自設(shè)的非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按照非獨(dú)立核算門市部對(duì)外銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅。

3、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬(wàn)元；2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬(wàn)元。該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05

正確答案:C

答案解析:該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入=30000+50000÷（1+5%）=77619.05（萬(wàn)元）。

4、下列行為中，不享受車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策的有（　?。！径噙x題】

A.城市公交企業(yè)購(gòu)置公共汽電車

B.中國(guó)公民李先生購(gòu)買自用超豪華汽車

C.英國(guó)駐華領(lǐng)事館購(gòu)買自用車輛

D.中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)購(gòu)置列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛

E.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)汽車（1.8升）自用于接待客戶

正確答案:B、E

答案解析:選項(xiàng)BE：自用的一方應(yīng)照章繳納車輛購(gòu)置稅。

5、2019年4月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買1.6升排量的乘用車，支付價(jià)款150000元。另支付汽車4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，4S店未開(kāi)具發(fā)票。陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（　?。┰??！締芜x題】

A.11475.00

B.12820.51

C.13274.34

D.15000.00

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納車輛購(gòu)置稅額=150000÷（1+13%）×10%=13274.34（元）。

6、2017年4月張某將2016年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元。張某持有購(gòu)房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬(wàn)元、稅額17.5萬(wàn)元，無(wú)法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)（　?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

正確答案:B

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%的扣除。每滿12個(gè)月計(jì)一年，本題中，2016年6月購(gòu)入，2017年4月轉(zhuǎn)讓，不足12個(gè)月，可以扣除舊房金額及加計(jì)扣除共計(jì)=350+17.5=367.5（萬(wàn)元）。

7、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（　?。！締芜x題】

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性。

8、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月開(kāi)采原煤100噸，當(dāng)月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元。煤炭資源稅稅率5%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（　?。┰??！締芜x題】

A.3000.00

B.2692.50

C.2650.00

D.2400.00

正確答案:D

答案解析:該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=48000×5%=2400（元）。

9、關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定是否抵扣

B.購(gòu)買時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.39萬(wàn)元

C.若該設(shè)備將來(lái)轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按原值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)買時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:（1）購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤。（2）按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

10、下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（　　）。【多選題】

A.煤礦資源稅在銷售地繳納

B.煤礦資源稅在開(kāi)采地繳納

C.煤礦資源稅在消費(fèi)地繳納

D.海洋原油資源稅向國(guó)家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)繳納

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

正確答案:B、D、E

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開(kāi)采地或者鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅；扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；海洋原油、天然氣資源稅向國(guó)家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)繳納。