2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)免稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.所有的非營利組織的收入

正確答案:D

答案解析:符合條件的非營利組織的收入作為免稅收入，并不是所有的非營利組織的收入都可以作為免稅收入處理。

2、企業(yè)依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，加大新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用的投入，以減輕稅收政策負(fù)擔(dān)，這種稅收籌劃方法稱為（ ）?！締芜x題】

A.扣除方法

B.稅率差異方法

C.抵免方法

D.延期納稅方法

正確答案:A

答案解析:企業(yè)依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，加大新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用的投入，以減輕稅收政策負(fù)擔(dān)，這種稅收籌劃方法稱為扣除方法。

3、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的是（ ）?！締芜x題】

A.確認(rèn)納稅地點(diǎn)

B.不予開具完稅憑證

C.停止出口退稅權(quán)

D.通知銀行凍結(jié)存款

正確答案:A

答案解析:確認(rèn)納稅地點(diǎn)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

4、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（ ）?！径噙x題】

A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利

B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送

C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)E，一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

5、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月外購自用小轎車1輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款200000元，增值稅額26000元，支付運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）含稅運(yùn)輸費(fèi)用2000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)已從銀行劃轉(zhuǎn)。則A企業(yè)會(huì)計(jì)處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：固定資產(chǎn) 226000 管理費(fèi)用 2000 貸：銀行存款 228000

B.借：固定資產(chǎn) 228000 貸：銀行存款 228000

C.借：固定資產(chǎn) 201834.86 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26165.14 貸：銀行存款 228000

D.借：固定資產(chǎn) 202000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26000 貸：銀行存款 228000

正確答案:D

答案解析:2013年8月1日起，增值稅一般納稅人外購自用的小汽車，相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額32000元允許抵扣，但支付的運(yùn)輸費(fèi)用由于未取得增值稅專用發(fā)票，因此不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

6、在涉稅服務(wù)關(guān)系中，作為服務(wù)的一方必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，不符合條件的單位和個(gè)人均不能從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。這體現(xiàn)的稅務(wù)師行業(yè)特點(diǎn)是（ ）。【單選題】

A.法律約束性

B.主體的特定性

C.執(zhí)業(yè)活動(dòng)的知識(shí)性與專業(yè)性

D.代理活動(dòng)的公正性

正確答案:B

答案解析:在涉稅服務(wù)關(guān)系中，涉稅服務(wù)行為發(fā)生的主體資格是特定的，作為服務(wù)的一方必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所。

7、稅務(wù)師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收款業(yè)務(wù)，變更為分期收款銷售業(yè)務(wù)等方式，這屬于（ ）稅收籌劃方法的運(yùn)用?！締芜x題】

A.利用退稅

B.利用稅收抵免

C.利用稅法漏洞

D.利用延期納稅

正確答案:D

答案解析:利用延期納稅籌劃是指在合法、合理的情況下，使納稅人延期繳納稅收而節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。根據(jù)稅法規(guī)定，分期收款銷售業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

8、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)擴(kuò)展的稅收籌劃說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.新擴(kuò)建企業(yè)經(jīng)營初期若虧損，則以辦分公司有利

B.新擴(kuò)建企業(yè)經(jīng)營初期若盈利，則以辦子公司為好

C.新擴(kuò)建企業(yè)經(jīng)營初期若虧損，則以辦子公司有利

D.新擴(kuò)建企業(yè)經(jīng)營初期若盈利，則以辦分公司為好

E.重組時(shí)，稅收是必須考慮的一個(gè)因素

正確答案:A、B、E

答案解析:對(duì)企業(yè)擴(kuò)展的稅收籌劃說法正確的是ABE。

9、個(gè)人取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

B.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得8000元工資

C.王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎(jiǎng)金

D.徐某任職單位發(fā)放的交通補(bǔ)助

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)BCD：應(yīng)照章征收個(gè)人所得稅。

10、下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，以自己名義對(duì)外作出具體行政行為的，該派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或其他組織為被申請(qǐng)人

B.稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人的委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人

C.被申請(qǐng)人可以委托稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師代本單位參加稅務(wù)行政復(fù)議

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

E.對(duì)扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，以自己名義對(duì)外作出具體行政行為的，該稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人；選項(xiàng)B，稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人的委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的個(gè)人，不包括法人；選項(xiàng)C，被申請(qǐng)人不得委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議。