2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列業(yè)務(wù)既征增值稅又征消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商場(chǎng)珠寶部銷售金銀首飾

B.卷煙批發(fā)局向零售商銷售卷煙

C.商場(chǎng)服務(wù)部銷售高檔服裝

D.商場(chǎng)珠寶部銷售珠寶首飾

E.4S店銷售超豪華小汽車

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) A，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅；選項(xiàng) B，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅；選項(xiàng) C，高檔服裝不屬于消費(fèi)稅征收范圍，只征收增值稅；選項(xiàng) D，珠寶在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅，只征收增值稅；選項(xiàng) E，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅。

2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于 2019 年 12 月銷售其 2016 年 5 月購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為 4500 萬(wàn)元；該不動(dòng)產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為 2300 萬(wàn)元，稅額為 253 萬(wàn)元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），繳納契稅69萬(wàn)元。該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其 2016 年 5月 1 日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額＝4500×9%＝405（萬(wàn)元）。

3、下列屬于資源稅征稅對(duì)象的有（ ）?！径噙x題】

A.鎢礦原礦

B.海鹽

C.鉬礦原礦

D.錳礦原礦

E.人造石油

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng) A，鎢礦資源稅征稅對(duì)象為鎢礦選礦；選項(xiàng) C，鉬礦資源稅征稅對(duì)象為鉬礦選礦；選項(xiàng) E，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。

4、業(yè)務(wù)（3）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.666.06

B.679.50

C.500.57

D.514.01

正確答案:D

答案解析:現(xiàn)金折扣是為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及時(shí)償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，不得從銷售額中減除。業(yè)務(wù)（3）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅=1200×56%+500×150÷10000-206.86×80%=514.01（萬(wàn)元）。

5、2020年5月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)30000平方米，取得不含稅銷售額60000元;將5000平方米用于抵頂供應(yīng)商等值的建筑材料;將1000平方米對(duì)外出租，取得不含稅租金56萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地増值稅時(shí)的應(yīng)稅收入為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

正確答案:B

答案解析:土地增值稅的應(yīng)稅收入=60000+60000/30000×5000=70000(萬(wàn)元)。

6、下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售

C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例未超過(guò)85％，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用 

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿 2 年仍未銷售完畢的

E.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在 85％以上 

正確答案:A、C、E

答案解析:符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在 85％以上，或該比例雖未超過(guò) 85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的； （2）取得銷售（預(yù)售）講可證滿 3 年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。

7、關(guān)于關(guān)稅減免稅，下列說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅

B.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)進(jìn)口的科學(xué)研究用品實(shí)行特定減免關(guān)稅

C.用于疫情防控的進(jìn)口物資全部免征關(guān)稅

D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的娛樂(lè)設(shè)施暫免征收關(guān)稅

E.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；選項(xiàng) D，進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品（不含娛樂(lè)設(shè)施）免征關(guān)稅。

8、該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33

正確答案:C

答案解析:評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率=3800×40%=1520（萬(wàn)元）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=1520+7.33=1527.33（萬(wàn)元）。

9、關(guān)于H賓館、K公司上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.H賓館提供的會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù)，按“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅

B.H賓館轉(zhuǎn)讓乙市酒店房產(chǎn)計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可按發(fā)票所載金額，按4年計(jì)算加計(jì)扣除金額

C.H賓館提供餐飲服務(wù)時(shí)銷售的外賣食品收入，按“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

D.K公司以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)，按“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”繳納增值稅

E.H賓館將丙市酒店式公寓房產(chǎn)投資于K公司，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng) B，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)1年；超過(guò)1年，未滿12個(gè)月但超過(guò)6個(gè)月的，可以視同為1年。本題中2015年4月購(gòu)入、2019年12月轉(zhuǎn)入，按照5年計(jì)算加計(jì)扣除金額；選項(xiàng)D，納稅人以長(zhǎng)（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照“住宿服務(wù)”繳納增值稅。

10、一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）?！締芜x題】

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)ACD:可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。