2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀(guān)案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅

B.臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入免征增值稅

C.從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，自辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅

D.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)免征增值稅

E.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務(wù)免征增值稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:中華人民共和國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率。

2、國(guó)內(nèi)某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷(xiāo)售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額168000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（?。┰?。【單選題】

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅額＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元） 實(shí)際稅負(fù)＝12060÷168000×100%＝7.18%，實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退。 實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅＝168000×3%＝5040（元）

3、下列各項(xiàng)中，符合資管產(chǎn)品增值稅征收管理規(guī)定的有（?。！径噙x題】

A.對(duì)資管產(chǎn)品在2018年1月1日前運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納 

B.資管產(chǎn)品管理人未能分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額的，資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)也可以適用簡(jiǎn)易方法計(jì)稅

C.資管產(chǎn)品管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售額和增值稅應(yīng)納稅額 

D.資管產(chǎn)品管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

E.對(duì)資管產(chǎn)品在2018年1月1日前運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，已繳納增值稅的，已納稅額從資管產(chǎn)品管理人以后月份的增值稅應(yīng)納稅額中抵減 

正確答案:A、C、D、E

答案解析:資管產(chǎn)品管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額和增值稅應(yīng)納稅額。未分別核算的，資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)不得適用簡(jiǎn)易方法計(jì)稅。

4、業(yè)務(wù)（4）涉及的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元。【客觀(guān)案例題】

A.1.7

B.3.74

C.2.04

D.2.86

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（4）：銷(xiāo)售白酒收取的包裝物押金，應(yīng)在收取當(dāng)期并入銷(xiāo)售額征稅。應(yīng)確認(rèn)白酒的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[10+2.26÷（1+13%）]×13%=1.56（萬(wàn)元）；銷(xiāo)售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)在包裝物逾期時(shí)并入銷(xiāo)售額征稅，收取當(dāng)期不征稅。應(yīng)確認(rèn)啤酒的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=11.3÷（1+13%）×13%=1.3（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)（4）涉及的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1.56+1.3=2.86（萬(wàn)元）。

5、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，是該項(xiàng)貨物的最終銷(xiāo)售價(jià)值

B.實(shí)行增值稅的國(guó)家，據(jù)以征稅的增值額都是理論上的增值額

C.增值稅一般要直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)

D.增值稅是一種只就未稅流轉(zhuǎn)額征稅的新型流轉(zhuǎn)稅

E.增值稅屬于間接稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：實(shí)行增值稅的國(guó)家，據(jù)以征稅的增值額都是一種法定增值額，并非理論上的增值額；選項(xiàng)C：增值稅一般不直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)，而采用憑發(fā)票抵扣稅款的間接計(jì)算法。