2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

B.企業(yè)固定資產(chǎn)超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

C.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失

D.商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害形成的損失

E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價(jià)格銷售非貨幣資產(chǎn)的損失

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉儲、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

2、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或者協(xié)議約定的價(jià)款和付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國庫。【單選題】

A.7

B.10

C.15

D.5

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。

4、下列表述中屬于職工福利費(fèi)內(nèi)容的有（ ）?！径噙x題】

A.職工困難補(bǔ)助

B.離休人員的醫(yī)療費(fèi)

C.企業(yè)醫(yī)務(wù)所設(shè)備的維修保養(yǎng)費(fèi)

D.支付給車間臨時(shí)工的工資

E.職工獨(dú)生子女費(fèi)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：支付給車間臨時(shí)工的工資應(yīng)屬于工資薪金的范疇，不屬于職工福利費(fèi)。

5、某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，因會計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費(fèi)用總額120萬元能夠準(zhǔn)確核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，核定利潤率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（　）萬元。【單選題】

A.8

B.10

C.7.5

D.20

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額÷（1－核定利潤率）×核定利潤率=120÷（1-20%）×20%=30（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=30×25%=7.5（萬元）。