2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、土地增值稅清算時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正確答案:D

答案解析:扣除項(xiàng)目金額=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（萬元）增值額=40500-29013.75=11486.25（萬元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%應(yīng)納土地增值稅=11486.25×3016=3445.88（萬元）

2、以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情況。

3、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，需繳納土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)雙方交換房產(chǎn)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)

C.某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售

D.合作建房后分房自用

E.房主將房屋贈與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A，企業(yè)雙方交換房產(chǎn)繳納土地增值稅；選項(xiàng)E，未取得收入，不是土地增值稅的征稅范圍，但并不是所有的捐贈都不繳納土地增值稅，要注意范圍限制。

4、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬元）

5、土地增值稅清算時(shí)可扣除的土地成本金額（ ）萬元?！締芜x題】

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

正確答案:A

答案解析:可以扣除的土地成本金額=（17000+17000×5%）×90%=16065（萬元）