2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計(jì)劃于12月發(fā)放2015年度的全年一次性獎(jiǎng)金，張先生當(dāng)年應(yīng)獲得48000元的年終獎(jiǎng)，公司承諾發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)為每名員工定額負(fù)擔(dān)4800元個(gè)人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個(gè)人自行承擔(dān)。張先生12月的年終獎(jiǎng)自己應(yīng)承擔(dān)的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.375

B.5175

C.675

D.5550

正確答案:A

答案解析:雇主為雇員負(fù)擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分個(gè)人所得稅款，屬于雇員又額外增加了收入，應(yīng)將雇主負(fù)擔(dān)的這部分稅款并入雇員的全年一次性獎(jiǎng)金，換算為應(yīng)納稅所得額后，按照規(guī)定方法計(jì)征個(gè)人所得稅。張先生實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅情況如下：應(yīng)納稅所得額=48000+4800=52800（元）確定適用稅率和速算扣除數(shù)：52800÷12=4400（元），可確定適用稅率是10%，速算扣除數(shù)是105。應(yīng)納稅額=52800×10%-105=5175（元）張先生自己應(yīng)承擔(dān)的個(gè)人所得稅為=5175-4800=375（元）

2、李某提供專有技術(shù)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅(    )元?！究陀^案例題】

A.4480

B.6400

C.7600

D.7840

正確答案:B

答案解析:提供專有技術(shù)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=40000×(1-20％)×20％=6400(元)。

3、張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.3200

C.3600

D.4000

正確答案:A

答案解析:張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅4080＜7800，不需要補(bǔ)繳

4、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資4500元。2015年6月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)20000元。2015年6月方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.3678

B.3743

C.4273

D.5313

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納個(gè)人所得稅=（4500-3500）×3%+（4000-800）×20%×70%+20000×（1-20%）×20%=3678（元）

5、下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除

B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除

C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺(tái)價(jià)值在10萬元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

E.將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其利潤總額12%的部分允許稅前扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；選項(xiàng)E，個(gè)體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。