2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍的是（）。【單選題】

A.房地產(chǎn)的出租行為

B.房地產(chǎn)的抵押行為

C.房地產(chǎn)的重新評估行為

D.個人互換自有住房的行為

正確答案:D

答案解析:其他選項產(chǎn)權未轉移，不屬于土地增值稅征收范圍。

2、下列貨物，適用9%增值稅稅率的是（ ）?！締芜x題】

A.調(diào)制乳

B.頻振式殺蟲燈

C.竹筍罐頭

D.農(nóng)機零部件

正確答案:B

答案解析:選項A、C、D均適用13%的增值稅稅率；頻振式殺蟲燈屬于農(nóng)機范圍，適用9%的增值稅稅率。

3、2020年4月，李某從某銷售公司（增值稅一般納稅人）購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款221000元，另支付車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一普通發(fā)票。則李某應繳納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.19557.52

B.18694

C.22100

D.19083

正確答案:A

答案解析:車輛購置稅計稅依據(jù)包括支付給銷售者的全部價款（不包括增值稅稅款），購買者隨購買車輛支付的車輛裝飾費，應作為價外費用不并入計稅價格中計稅。代收保險費由于是由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票，不作為價外費用并入計稅價格中計稅。李某應繳納車輛購置稅=221000÷（1+13%）×10%=19557.52（元）。

4、某金店采取“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務，取得含稅收入4000元。該金店就上述業(yè)務應納消費稅（ ）元?！締芜x題】

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

正確答案:D

答案解析:納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅；修理、清洗金銀首飾不征收消費稅；為個人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務，視同零售，征收消費稅。應納消費稅=（5000+4000）÷（1+13%）×5%=398.23（元）

5、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。銷售寫字樓應繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬元）

6、某財政全額撥款的事業(yè)單位，2019年9月從汽車貿(mào)易公司（增值稅一般納稅人）購進一輛轎車自用，取得普通發(fā)票，注明銷售額272400元，另外控購部門控購費21000元，并取得控購部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該事業(yè)單位支付代收保險費9500元，新車登記費、上牌辦證費、手續(xù)費等共計7000元，除控購費外，均取得汽車貿(mào)易公司開具的普通發(fā)票。該事業(yè)單位購買自用轎車應繳納車輛購置稅（ ）元，增值稅率13%?！締芜x題】

A.24188.03

B.24106.19

C.27240

D.26794.87

正確答案:B

答案解析:支付的控購費是政府部門的行政性收費，不并入計稅價格計稅。支付代收保險費9500元，新車登記費、上牌辦證費、手續(xù)費等共計7000元為價外費用，也不計入計稅價格計稅。所以該事業(yè)單位購買自用的轎車應繳納車輛購置稅=272400÷（1+13%）×10%=24106.19（元）。

7、下列關于白酒最低計稅價格核定的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外不含稅銷售價格70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格

B.生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅

C.國家稅務總局選擇核定消費稅計稅價格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為60%

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關在銷售單位對外銷售價格的50%至80%范圍內(nèi)核定

正確答案:D

答案解析:白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關在銷售單位對外銷售價格的50%至70%范圍內(nèi)核定。

8、(3)本月可以抵扣的已納消費稅為()萬元。【客觀案例題】

A.101.10

B.74.10

C.40.67

D.30.33

正確答案:C

答案解析:本期可以抵扣的已納消費稅:本期領用庫存外購高檔化妝品賬面價格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(萬元)可抵扣已納消費稅=271.12×15％=40.67(萬元)

9、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月份從某糧食購銷企業(yè)購進小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款23000元，從農(nóng)民手中收購花生500斤，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款2500元，貨物均已入庫。則該加工廠2019年6月可以抵扣的進項稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3650

B.3235

C.3560

D.2295

正確答案:D

答案解析:從糧食購銷企業(yè)購進小麥取得增值稅專用發(fā)票、從農(nóng)民手中收購花生取得收購發(fā)票，均是可以抵扣進項稅的。該加工廠可以抵扣的進項稅=23000×9%+2500×9%=2295（元）

10、2019年8月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進項稅，則本期應轉出的進項稅是（ ）元?！締芜x題】

A.42781.48

B.55970.55

C.55531.35

D.56767.95

正確答案:A

答案解析:進項稅轉出額=10000×30×13%+38235÷（1-9%）×9%=42781.48（元）