2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、位于縣城的某木制品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年5月份委托位于市區(qū)的一家加工廠（一般納稅人）為其加工一批實木地板，木制品生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料價值為20000元（不含增值稅），受托方收取加工費8000元（不含增值稅）。當月木制品生產(chǎn)企業(yè)將該批地板全部收回。則下列說法正確的有（ ）。（已知實木地板消費稅稅率為5%，加工廠無同類售價）【多選題】

A.受托方應繳納的城建稅為72.8元

B.受托方應繳納的城建稅為103.16元

C.受托方應代收代繳的教育費附加為44.21元

D.受托方應代收代繳的城建稅為103.16元

E.受托方代收代繳城建稅時應適用5%的稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:受托方提供加工勞務，應納城建稅=8000×13%×7%=72.8（元）受托方代收代繳城建稅應按受托方所在地的稅率7%計算，應代收代繳委托方應納的城建稅=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×7%=103.16（元）應代收代繳委托方應納的教育費附加=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×3%=44.21（元）

2、下列關于資源稅的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.資源稅屬于特定行為稅

B.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

C.納稅人出口應稅產(chǎn)品，免征資源稅

D.資源稅具有調節(jié)級差收入的作用

正確答案:D

答案解析:選項A：資源稅只對特定資源征稅，屬于資源稅類，不屬于行為稅類；選項B：資源稅有著“進口不征、出口不退”的計稅規(guī)則；選項C：納稅人將其開采的應稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價格（不含增值稅）計算繳納資源稅。

3、《增值稅暫行條例》規(guī)定：應稅銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。下列收入應計入應稅銷售額計算繳納增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人銷售貨物同時向購買方收取的集資費

B.納稅人銷售貨物向購貨方收取的銷項稅額

C.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

D.受托加工消費稅應稅消費品，受托方代收代繳的消費稅

正確答案:A

答案解析:向購買方收取的集資費屬于價外費用，應換算為不含稅收入并入銷售額計征增值稅。

4、保護關稅政策的主要手段是（ ）?！締芜x題】

A.進口關稅

B.出口關稅

C.過境關稅

D.普遍優(yōu)惠制

正確答案:A

答案解析:進口關稅是保護關稅政策的主要手段。

5、業(yè)務（5）應納消費稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.0.09

B.0.08

C.0.05

D.0.03

正確答案:D

答案解析:業(yè)務（5）：采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。應納消費稅=0.6÷（1+13%）×5%=0.03（萬元）

6、下列應稅消費品的包裝物押金，應在逾期或超過一年以上仍不退還時并入銷售額計征消費稅的有（?。??！径噙x題】

A.白酒

B.啤酒

C.黃酒

D.高檔化妝品

E.甲類卷煙

正確答案:D、E

答案解析:對酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，收取時均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征稅。啤酒和黃酒從量計征消費稅，收取的包裝物押金不計征消費稅。 小結： （1）一般貨物包裝物押金收取時不征稅，應在逾期或超過一年以上仍不退還時計征增值稅，如果是應稅消費品還應計征消費稅。 （2）對于除啤酒、黃酒之外的酒類產(chǎn)品，包裝物押金在收取的當時就要計征增值稅和消費稅，逾期時不再征增值稅及消費稅，退還押金時也不再退還已經(jīng)交過的增值稅及消費稅。 （3）對于啤酒、黃酒包裝物押金，因為啤酒、黃酒是從量定額征收消費稅，所以在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅。

7、該企業(yè)國內銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.25.20

B.31.23

C.59.40

D.60.03

正確答案:B

答案解析:業(yè)務（1）涉及代收代繳消費稅、城建稅，日化企業(yè)的增值稅銷項稅額。該企業(yè)應代收代繳消費稅=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（萬元）應代收代繳城建稅=12×7%=0.84（萬元）日化企業(yè)提供加工勞務應計算的增值稅銷項稅額為1.04萬元。業(yè)務（2）涉及進口關稅、增值稅、消費稅，同時提供了可計算抵扣消費稅的條件。在關稅完稅價格的計算中，支付的購貨傭金不計入關稅完稅價格。關稅完稅價格=60+9+1=70（萬元）應納進口關稅=70×20%=14（萬元）進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅=（70+14）÷（1-30%）×30%=36（萬元）進口環(huán)節(jié)應納增值稅=（70+14+36）×13%=15.6（萬元）或，應納增值稅=（70+14）÷（1-30%）×13%=15.6（萬元）因為題目給出本月生產(chǎn)化妝品領用進口化妝品的80%的條件，所以在計算應納消費稅時可以抵扣消費稅=36×80%=28.8（萬元）。本業(yè)務可以抵扣的進項稅額=15.6+1.08×9%=15.70萬元）業(yè)務（3）組成成套化妝品出售，應按成套化妝品的售價和30%的稅率計算消費稅。應納消費稅=48×30%=14.4（萬元）增值稅銷項稅額=48×13%=6.24（萬元）業(yè)務（4）銷售其他化妝品應納消費稅=150×30%=45（萬元）增值稅銷項稅額=150×13%=19.5（萬元）業(yè)務（5）將自產(chǎn)化妝品對外贈送應視同銷售。應繳納消費稅=1.4 ×（1+5%）÷（1-30%）×30%=0.63（萬元）增值稅銷項稅額=1.4×（1+5%）÷（1-30%）×13%=0.27（萬元）該企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅額==19.2+1.08×10%=19.31（萬元）增值稅銷項稅額=1.04+6.24+19.5+0.27=27.05（萬元）該企業(yè)國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅=27.05-15.70=11.35（萬元）應納消費稅=45+14.4+0.63-28.8=31.23（萬元）

8、該服裝廠應向稅務機關繳納的增值稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.5003.97

B.3836.33  

C.4712.97

D.4677.97

正確答案:B

答案解析:該服裝廠應向稅務機關繳納的增值稅=15151.33-11315=3836.33  （元）。

9、趙教授轉讓別墅行為應繳納增值稅（ ）元。【客觀案例題】

A.0

B.85714.29

C.228571.43

D.240000

正確答案:C

答案解析:個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應納增值稅=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）

10、根據(jù)資源綜合利用產(chǎn)品和勞務的相關規(guī)定，下列項目中，退稅比例為50%的有（ ）。【多選題】

A.以建（構）筑廢物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料

B.以粉煤灰、煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁、活性硅酸鈣、瓷絕緣子、煅燒高嶺土

C.利用垃圾發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣生產(chǎn)的電力、熱力

D.以廢舊石墨為原料生產(chǎn)的石墨異形件、石墨塊、石墨粉、石墨增碳劑

E.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳、工業(yè)氫氣、甲烷

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，退稅比例為100%；選項E，退稅比例為70%。