2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、約翰取得的下列各項(xiàng)收入中，不得享受免稅優(yōu)惠的是（）。【客觀案例題】

A.經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審批為合理的探親費(fèi)收入

B.以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得的住房補(bǔ)貼收入

C.從外商投資企業(yè)取得的紅利收入

D.探親期間境外工資收入

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC：外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分，以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得的住房補(bǔ)貼收入，從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得都暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：探親期間境內(nèi)外工資收入都要照章征收個(gè)人所得稅。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于政策性搬遷應(yīng)稅所得的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得

B.企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅

C.企業(yè)邊搬遷邊生產(chǎn)的，搬遷年度應(yīng)從實(shí)際開始搬遷的年度計(jì)算

D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除

E.企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營收入占規(guī)劃搬遷前年度生產(chǎn)經(jīng)營收入30%以上的視為已完成搬遷

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營收入占規(guī)劃搬遷前生產(chǎn)經(jīng)營收入50%以上的視為已完成搬遷。

3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)在清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度

B.企業(yè)在年度中間終止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，匯算清繳期為自實(shí)際經(jīng)營終止之日起5個(gè)月內(nèi)

C.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為匯算納稅地點(diǎn)

D.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料

E.企業(yè)所得以外幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定折合成人民幣計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

4、以下對車船稅法的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當(dāng)年購置新車船的，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

B.在機(jī)場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)，并在車船管理部門登記的車船，屬于征稅范圍

C.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅

D.扣繳義務(wù)人在代收車船稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)在交強(qiáng)險(xiǎn)保險(xiǎn)單上注明已收稅款的信息，作為納稅人完稅的證明

E.車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

正確答案:B、C、D、E

答案解析:購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。當(dāng)年購置的新車船計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

5、我國某外貿(mào)公司與德國某運(yùn)輸企業(yè)在德國簽訂了由德國運(yùn)輸企業(yè)為其運(yùn)輸一批進(jìn)口貨物的合同。根據(jù)我國印花稅法的規(guī)定，這項(xiàng)運(yùn)輸合同的印花稅征稅規(guī)定是（ ）。【單選題】

A.應(yīng)由我國外貿(mào)公司繳納印花稅

B.應(yīng)由德國運(yùn)輸企業(yè)繳納印花稅

C.應(yīng)由我國外貿(mào)公司和德國運(yùn)輸企業(yè)雙方繳納印花稅

D.我國外貿(mào)公司和德國運(yùn)輸企業(yè)均不繳納印花稅

正確答案:A

答案解析:對國際貨運(yùn)，由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅，托運(yùn)方所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，應(yīng)以運(yùn)費(fèi)金額為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。

6、下列關(guān)于借款合同和技術(shù)合同的計(jì)稅方法錯(cuò)誤的有（ ）。【多選題】

A.凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，不僅要以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)還要以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花

B.借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，對這類合同只以其規(guī)定的最高額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花

C.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)金額，包括所保財(cái)產(chǎn)的金額

E.對技術(shù)開發(fā)合同，不僅就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)也作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花；選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額；選項(xiàng)E：技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)。為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。單對合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額貼花。

7、下列人員中屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（ ）。【單選題】

A.2019年在中國境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞

B.自2019年3月12日至2019年5月31日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住的外籍人員

D.在北京開設(shè)小賣部的個(gè)體工商戶中國居民王某

正確答案:D

答案解析:居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人、。

8、下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的表述，正確的是（?。?。【單選題】

A.企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應(yīng)該計(jì)算為虧損年度 

B.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年

C.困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額（包括不征稅收入和投資收益）的50%以上

D.籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)，可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)年，一次性扣除 

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，企業(yè)籌辦期間不計(jì)算虧損年度；選項(xiàng)B，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年；選項(xiàng)C，困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上；選項(xiàng)D，籌辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費(fèi)用在不低于3年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行攤銷。

9、下列不屬于目前世界上的稅收管轄權(quán)分類的是（?。?。【單選題】

A.收入來源地管轄權(quán) 

B.國籍稅收管轄權(quán)

C.居民管轄權(quán) 

D.發(fā)生地管轄權(quán)

正確答案:D

答案解析:目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：收入來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)（又稱國籍稅收管轄權(quán)）。

10、李某拍賣文物應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.200000

B.20000

C.56000

D.104000

正確答案:B

答案解析:個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅所得額，納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定的海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。李某拍賣文物應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000000×2%=20000（元）。