2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的、納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

2、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予扣除的有（ ）。【多選題】

A.契稅

B.開(kāi)發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

C.安置動(dòng)遷用房的支出

D.按照有關(guān)規(guī)定未計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)者收取的代收費(fèi)用

E.按照有關(guān)規(guī)定計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)者收取的代收費(fèi)用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:開(kāi)發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)和安置動(dòng)遷用房的支出作為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本扣除；代收費(fèi)用計(jì)入收入的可以扣除，不計(jì)入收入的不可以扣除。

3、轉(zhuǎn)讓舊房，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.舊房的評(píng)估價(jià)格

B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

E.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，選項(xiàng)C不符合題意。納稅人交納的評(píng)估費(fèi)用，舊房的評(píng)估價(jià)格、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金、土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款等允許作為扣除項(xiàng)目金額予以扣除。

4、下列關(guān)于土地增值稅征稅范圍的一般規(guī)定，說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓

B.轉(zhuǎn)讓的土地的所有權(quán)、地上的建筑物及其附著物為國(guó)家所有

C.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的有償轉(zhuǎn)讓

D.轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物為國(guó)家所有

E.是既對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)課稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物的產(chǎn)權(quán)征稅

正確答案:A、C、E

答案解析:土地的所有權(quán)不得買(mǎi)賣(mài)，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法是不正確的；選項(xiàng)D，將屬于國(guó)家所有的范圍擴(kuò)大化，土地增值稅征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)之一是轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)是否為國(guó)家所有，地上的建筑物及其附著物不限定為國(guó)家所有。

5、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2015年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車(chē)間，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該生產(chǎn)車(chē)間原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車(chē)間需800萬(wàn)元，該生產(chǎn)車(chē)間經(jīng)評(píng)估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

正確答案:A

答案解析:收入總額=400（萬(wàn)元），扣除項(xiàng)目=800×40%+25=345（萬(wàn)元），增值額=400-345=55（萬(wàn)元），增值率=55÷345×100%=15.94%，適用稅率30%。應(yīng)納稅額=55×30%=16.5（萬(wàn)元）