2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（?。！締芜x題】

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除，超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)三年內(nèi)扣除

B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應納稅所得額時，可以享受減計收入優(yōu)惠政策

C.企業(yè)在對公益性捐贈支出扣除時，應先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出

D.海水養(yǎng)殖所得免征企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:選項D，海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅。

2、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍隊出租的空余房產(chǎn)

B.企業(yè)自辦學校用的房產(chǎn)

C.按政府規(guī)定價格出租公有住房

D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)

E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D需要征收房產(chǎn)稅。

3、下列車船應繳納車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.插電式混合動力汽車

B.事業(yè)單位班車

C.檢察院領取警用牌照的車輛

D.掛車

E.養(yǎng)殖漁船

正確答案:B、D

答案解析:插電式混合動力汽車、警用車船、養(yǎng)殖漁船均屬于免稅車船。

4、計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.總機構(gòu)分攤給非居民企業(yè)的合理費用

B.按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費

C.貨幣交易中的所有的匯兌損失

D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護專項基金

E.流動資產(chǎn)的盤虧

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，應該是實際發(fā)生的職工福利費與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標準的部分是不能扣除的；選項C，企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分外，準予扣除。

5、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）?！径噙x題】

A.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營法人企業(yè)

B.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

C.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的法人企業(yè)

D.依照外國法律成立且未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的法人企業(yè)

E.依照外國法律成立在中國境內(nèi)設立場所（非實際管理機構(gòu)）且有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:（1）個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》。（2）居民企業(yè)判定雙標準：注冊地標準、實際管理機構(gòu)標準。符合其中之一，即是我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)。