2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、中國(guó)公民李某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.1052

B.1064

C.1568

D.2072

正確答案:C

答案解析:向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)可以根據(jù)限額扣除，扣除限額=20000×（1-20%）×30%=4800（元），實(shí)際捐贈(zèng)額5000元，稅前準(zhǔn)予扣除4800元。翻譯收入繳納的個(gè)人所得稅=[20000×（1-20%）-4800]×20%×（1-30%）=1568（元）

2、該企業(yè)11月8日與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.150

B.250

C.550

D.750

正確答案:B

答案解析:對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)納印花稅=（20+30）×10000×0.5‰=250（元）

3、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，陳述不正確的是（ ）。【單選題】

A.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準(zhǔn)備同期資料

B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/p>

C.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整

D.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:D選項(xiàng)子公司支付給母公司的管理費(fèi)，不可以在稅前扣除。

4、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，計(jì)稅毛利率不得低于15%

B.企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入，當(dāng)期不用計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)稅

C.經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，計(jì)稅毛利率不得低于5%

D.開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，企業(yè)所得稅計(jì)稅毛利率不得低于10%

E.在年度納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)須出具對(duì)該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷(xiāo)售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)C：經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，計(jì)稅毛利率不得低于3%。

5、甲、乙、丙三人合作承擔(dān)一項(xiàng)安裝勞務(wù)，共取得報(bào)酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共需預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.6400

B.6480

C.6800

D.6920

正確答案:B

答案解析:甲應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（4000-800）×20%=640（元）乙應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）丙應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）三人合計(jì)納稅=640+1600+4240=6480（元）