2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬元，已知該單位為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓準予扣除的相關稅費為440萬元，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.600

B.681

C.708

D.710

正確答案:C

答案解析:收入總額=8000（萬元）扣除項目金額=1000+3000+440+（1000+3000）×10%+（1000+3000）×20%=5640（萬元）增值額=8000-5640=2360（萬元）增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=2360÷5640×100%=41.84%，適用稅率30%，應繳納的土地增值稅=2360×30%=708（萬元）

2、下列各項中，符合城市維護建設稅相關規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.中國鐵路總公司的分支機構(gòu)預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅，由中國鐵路總公司按季向預繳所在地稅務局繳納

B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城建稅

C.無固定納稅地點的個人，城市維護建設稅納稅地點為戶籍所在地

D.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的納稅人，一律由納稅單位到其機構(gòu)所在地繳納城建稅

正確答案:B

答案解析:選項A，中國鐵路總公司的分支機構(gòu)預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務局繳納；選項C，無固定納稅地點的納稅人在經(jīng)營地繳納增值稅、消費稅同時繳納城建稅及教育費附加；選項D，代征、代扣、代繳增值稅、消費稅的企業(yè)單位，同時也要代征、代扣、代繳城市維護建設稅；沒有代扣城市維護建設稅的，應由納稅單位或個人回到其所在地申報納稅。

3、納稅人從事《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄》所列的資源綜合利用項目，其申請享受增值稅即征即退政策時，需要同時符合的條件包括（ ）。【多選題】

A.屬于增值稅一般納稅人

B.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務，不屬于國家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄》中的淘汰類，限制類項目

C.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務，不屬于環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風險”產(chǎn)品或者重污染工藝

D.綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的，應當取得省級及以上環(huán)境保護部門頒發(fā)的《危險廢物經(jīng)營許可證》，且許可經(jīng)營范圍包括該危險廢物的利用

E.納稅信用等級不屬于稅務機關評定的A級

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項目，其申請享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策時，應同時符合下列條件：（1）屬于增值稅一般納稅人。（2）銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務，不屬于國家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄》中的淘汰類、限制類項目。（3）銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務，不屬于環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風險”產(chǎn)品或者重污染工藝。（4）綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的，應當取得省級及以上環(huán)境保護部門頒發(fā)的《危險廢物經(jīng)營許可證》，且許可經(jīng)營范圍包括該危險廢物的利用。（5）納稅信用等級不屬于稅務機關評定的C級或D級。

4、根據(jù)資源稅的相關規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.原油是資源稅的應稅資源，包括天然原油和人造石油

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，以加工的固體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量

D.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%

E.扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，其資源稅納稅義務發(fā)生時間為支付最后一筆貨款的當天

正確答案:A、E

答案解析:選項A：資源稅的征稅范圍中不包括人造石油；選項E：扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，其資源稅納稅義務發(fā)生時間為支付首筆貨款或首次開具應支付貨款憑據(jù)的當天。

5、當期可抵扣的增值稅進項稅額的合計數(shù)為（ ）元。【客觀案例題】

A.10795.91

B.12374.21

C.12388

D.12479.22

正確答案:A

答案解析:當期發(fā)生的進項稅額=1300+15000×9%+254.55×9%+900+2756=6328.91（元）因管理不善丟失的大麥應轉(zhuǎn)出的進項稅額=（5406-186）÷（1-9%）×9%+186×9%=533（元）當期可抵扣的進項稅額合計=6328.91-533+5000（上期留抵）=10795.91（元）【提示】收購農(nóng)產(chǎn)品，支付運費取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均按照9%的稅率抵扣進項稅。