2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某旅行社為增值稅一般納稅人，2019年7月組織境內(nèi)旅游取得收入150萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、門票、餐費共計80萬元，均取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。則當(dāng)月需要繳納的增值稅為（ ）萬元。（以上價格均為含稅價格）【單選題】

A.2.04

B.3.96

C.4.37

D.8.49

正確答案:B

答案解析:旅行社提供生活服務(wù)，適用6%的稅率，可以差額計征增值稅。應(yīng)納增值稅=（150-80）÷（1+6%）×6%=3.96（萬元）

2、該公司11月的銷項稅額是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3

B.6

C.7.2

D.9

正確答案:D

答案解析:提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)應(yīng)納增值稅銷項稅=106/（1+6%）×6%=6（萬元）收取的電影發(fā)行服務(wù)費應(yīng)納增值稅銷項稅=53/（1+6%）×6%=3（萬元）11月份的銷項稅額=6+3=9（萬元）

3、計算該企業(yè)銷售環(huán)節(jié)銷項稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.70.76

B.73.14

C.49.84

D.71.27

正確答案:C

答案解析:銷項稅額=[100+6.96÷（1+13%）]×13%+（80-8）×13%+240×3840×13%÷10000+100×6600×13%÷10000+20×2000×13%÷10000+（33+7）×13%+3.48÷（1+13%）×13%=49.84（萬元）

4、2019年8月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，含稅價款200萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，也沒有境內(nèi)代理人，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

正確答案:C

答案解析:應(yīng)扣繳增值稅=200÷（1+6%）×6%=11.32（萬元）。

5、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%低稅率的是（ ）。【單選題】

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米胚芽

正確答案:D

答案解析:選項ABC均不適用9%低稅率，應(yīng)該適用13%的稅率征收增值稅。