2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

B.企業(yè)固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

C.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)證券交易場(chǎng)所買賣股票發(fā)生的損失

D.商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害形成的損失

E.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售非貨幣資產(chǎn)的損失

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

2、2019年該卷煙廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為(    )萬(wàn)元【客觀案例題】

A.1740.28

B.1700.28

C.1650.62

D.2150.62

正確答案:D

答案解析:利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-1000×7％=30(萬(wàn)元）捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=1468.89×12%=176.27(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，當(dāng)年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-176.27=23.73（萬(wàn)元）被工商管理部門處以罰款20萬(wàn)元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元。職工福利費(fèi)稅前扣除限額=2000×14％=280(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生300萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-280=20(萬(wàn)元)。職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×8％=160(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生170萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=170-160=10(萬(wàn)元)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×2％=40(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生48萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=48-40=8(萬(wàn)元)。國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額180萬(wàn)元。該卷煙廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1468.89+750+30+23.73+20+20+10+8-180=2150.62(萬(wàn)元)

3、甲建筑施工單位與某研究所簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同載明承包金額為2000萬(wàn)元，甲單位提供的設(shè)備價(jià)款為300萬(wàn)元。甲單位將該承包項(xiàng)目中的玻璃幕墻安裝業(yè)務(wù)分包給乙建筑施工單位，分包合同載明金額為500萬(wàn)元。甲建筑施工單位應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.5100

B.6000

C.6600

D.7500

正確答案:D

答案解析:甲建筑施工單位應(yīng)繳納印花稅=（2000+500）×0.3‰×10000=7500（元）。建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。如果施工單位將自己承包的建筑項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

C.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計(jì)提折舊

D.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更

正確答案:C

答案解析:停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。

5、來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額為（　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.0

B.240

C.480

D.720

正確答案:D

答案解析:B3企業(yè)凈利潤(rùn)＝3600－592.5－7.5＝3000（萬(wàn)元），A企業(yè)從B3分得的股息＝3000×80%＝2400（萬(wàn)元），來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額＝（直接繳納）2400×10%＋（間接負(fù)擔(dān)）480＝720（萬(wàn)元）。

6、下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.正在使用的危險(xiǎn)房屋

B.因維修停用3個(gè)月的房屋

C.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的待售的商品房

正確答案:D

答案解析:危險(xiǎn)房屋停止使用后，免征房產(chǎn)稅；因維修停用半年以上的房屋，大修期間免征房產(chǎn)稅；個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)屬于征稅范圍。

7、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.計(jì)算利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除生計(jì)費(fèi)用，但可以扣除相關(guān)的交易費(fèi)用

B.股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票市值為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅

C.股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅

D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則計(jì)算持股期限

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：利息、股息、紅利所得，計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入額中扣除任何費(fèi)用；選項(xiàng)BC：股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

8、2019年甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(     )元?！究陀^案例題】

A.0

B.30000

C.35000

D.40000

正確答案:D

答案解析:甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(9000+6000)×8÷12×4=40000(元)

9、個(gè)人取得的下列所得中，按照規(guī)定應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.取得2015年度孳生的儲(chǔ)蓄存款利息5000元

B.個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票取得的所得1000元

D.個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得的相當(dāng)于當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額的一次性補(bǔ)償收入5000元

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：自2008年10月9日起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：職工與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。

10、2015年2月公司打包銷售的4500平方米房屋應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.378

B.428

C.324

D.425

正確答案:C

答案解析:單位建筑面積成本費(fèi)用=29013.75÷40500=0.72（萬(wàn)元）扣除項(xiàng)目=0.72×4500=3240（萬(wàn)元）增值額=4320-3240=1080（萬(wàn)元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%應(yīng)納土地增值稅=1080×30%=324（萬(wàn)元）