2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、2015年張某取得工資所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.4480

B.5275

C.5100

D.9345

正確答案:C

答案解析:張某工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[（8400-3500）×20%-555]×12=5100（元）

2、2015年約翰全年工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.102750

B.108100

C.104460

D.108460

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[（28000+15000-4800）×30%-2755]×12=104460（元）

3、張某為熟食加工個(gè)體戶(hù)，2019年3月1日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證，當(dāng)年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入30萬(wàn)元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本為13萬(wàn)元（含子女的教育學(xué)費(fèi)支出8萬(wàn)元），另有從業(yè)人員工資5萬(wàn)元；另取得個(gè)人文物拍賣(mài)收入30萬(wàn)元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。【單選題】

A.子女的教育學(xué)費(fèi)支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為5.8萬(wàn)元

C.文物拍賣(mài)所得按拍賣(mài)收入額的2%繳納個(gè)人所得稅

D.文物拍賣(mài)所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：非經(jīng)營(yíng)用學(xué)費(fèi)支出不得在稅前扣除；選項(xiàng)B：應(yīng)納稅所得額=30-（13+5-8）-0.5×10=15（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C：按轉(zhuǎn)讓收入額的2%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：拍賣(mài)物品屬于張某個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，不能一并征收個(gè)人所得稅。

4、張某出售舊房應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.0

B.16000

C.20000

D.3000

正確答案:B

答案解析:張某出售住房需要按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（60-45-5-2）×20%×10000=16000（元）

5、張某拍賣(mài)小說(shuō)手稿所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.10080

B.12280

C.14400

D.16400

正確答案:C

答案解析:作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。因此，張某拍賣(mài)小說(shuō)手稿所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=90000×（1-20%）×20%=14400（元）