2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、羅某為某公司營銷經(jīng)理，月工資6400元，由于營銷業(yè)績突出，2015年8月被公司以工作考察為由派往臺灣旅游，免旅游費(fèi)8000元作為獎勵；當(dāng)月該公司還為其購買了一份商業(yè)性保險，支付保險費(fèi)1250元。羅某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2342

B.2145

C.2032.5

D.2455.5

正確答案:C

答案解析:對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅。商業(yè)性保險在投保時，也應(yīng)該并入當(dāng)月工資薪金所得。羅某應(yīng)納個人所得稅=（6400+8000+1250-3500）×25%-1005=2032.5（元）

2、某個人獨(dú)資企業(yè)2019年申報納稅收入總額60萬元，與收入相關(guān)的各項支出56萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其申報的收入總額準(zhǔn)確，但支出難以核實，于是決定對其采取核定征收方式征收個人所得稅。假定該個人獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%，2019年該個人獨(dú)資企業(yè)投資者應(yīng)繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.22750

B.24300

C.7500

D.29700

正確答案:C

答案解析:2019年該個人獨(dú)資企業(yè)投資者應(yīng)繳納個人所得稅=600000×15%×20%-10500=7500（元）。

3、計算工資及工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4

B.9

C.14

D.0

正確答案:B

答案解析:個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。投資者的工資不能在稅前扣除，工資調(diào)增=6（萬元）；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=（26-6）×2%=0.4（萬元），據(jù)實扣除；福利費(fèi)扣除限額=（26-6）×14%=2.8（萬元），實際發(fā)生5.8萬元，調(diào)增3萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=（26-6）×2.5%=0.5（萬元），實際發(fā)生0.4萬元，據(jù)實扣除。工資及工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=6+3=9（萬元）

4、個人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列各項應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有（ ）?！径噙x題】

A.投資者買彩票中獎所得

B.個人獨(dú)資企業(yè)對外投資分回來的股息

C.投資者個人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D.個人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個人的所得

E.個人獨(dú)資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得

正確答案:C、D、E

答案解析:中獎所得按照“偶然所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅；個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

5、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人未依法實行全員全額扣繳明細(xì)申報的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行處罰

B.企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，為在本單位任職的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計入個入賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與其贍養(yǎng)人的，要依法繳納個人所得稅

D.個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移，申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)價值在人民幣15萬元以下的，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明

正確答案:C

答案解析:房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的義務(wù)人或者贍養(yǎng)人的，當(dāng)事人雙方都不征收個人所得稅。