2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2015年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2015年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.12

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應納企業(yè)所得稅=100×10%+（80-60）×10%=12（萬元）

2、某居民企業(yè)2019年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務機關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

正確答案:B

答案解析:視同銷售應調(diào)增應納稅所得額=1×（1000-700）=300（萬元）捐贈扣除限額=10000×12%=1200（萬元）實際捐贈額=700×1+1000×1×16%=860（萬元），準予扣除860萬元，即不用納稅調(diào)整。應納所得稅額=（10000+300）×25%=2575（萬元）

3、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實際發(fā)生的工資支出100萬元（包括實習生工資5萬元），職工福利費支出13萬元（包括實習生福利費1萬元），職工培訓費8萬元并單獨核算，工會經(jīng)費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據(jù)，2015年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.0

C.4

D.3

正確答案:D

答案解析:企業(yè)因雇傭季節(jié)工、實習生等所發(fā)生的費用，應區(qū)分工資薪金支出和職工福利費支出，按規(guī)定在所得稅前扣除，屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算各項費用扣除的依據(jù)。軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用，全額扣除。稅前允許扣除的職工福利=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生13萬元，不需要調(diào)整。稅前允許扣除的職工工會經(jīng)費=100×2%=2（萬元），實際撥繳5萬元，需要調(diào)增應納稅所得額3萬元。

4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)在清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度

B.企業(yè)在年度中間終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的，匯算清繳期為自實際經(jīng)營終止之日起5個月內(nèi)

C.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為匯算納稅地點

D.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當附送財務會計報告和其他有關(guān)資料

E.企業(yè)所得以外幣計算的，應當按規(guī)定折合成人民幣計算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

5、資料（5）中轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股應調(diào)整的應納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.36

C.48

D.60

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股應調(diào)減的應納稅所得額=240×15%=36（萬元）。