2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

B.通過債務重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，通過債務重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；選項E，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。

2、我國某上市公司，2018年8月1日實施股權(quán)激勵計劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得數(shù)量1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價為40元每股，約定在2019年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價為每股20元，其中3位管理人員在2019年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價為48元每股，另兩位管理人員在2019年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價為50元每股。計算該企業(yè)在2019年由于股權(quán)激勵發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元。【單選題】

A.100000

B.144000

C.200000

D.244000

正確答案:B

答案解析:2019年2月1日，應確認的工資薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2019年3月1日，應確認的工資薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）。稅前共可扣除的工資薪金=84000+60000=144000（元）

3、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長期待攤費用的是（ ）。【單選題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租人固定資產(chǎn)的改建支出

C.外購房屋發(fā)生的裝修費用

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:C

答案解析:長期待攤費用是指企業(yè)發(fā)生的應在1個年度以上或幾個年度進行攤銷的費用。在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除。（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應當作為長期待攤費用的支出。選項C，外購房屋發(fā)生的裝修費用應該資本化計入房屋的成本中。

4、某居民企業(yè)于2015年轉(zhuǎn)讓了一臺舊的電機生產(chǎn)設備（因達到使用年限而正常報廢清理），取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項設備凈值為100萬元。在不考慮增值稅和其他稅費的情況下，對該項業(yè)務的所得稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.按80萬元計入應納稅所得額，不得扣除設備凈值100萬元

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬元以專項申報方式向稅務機關(guān)申報扣除

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬元以清單申報方式向稅務機關(guān)申報扣除

D.不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，允許扣除設備凈值100萬元

正確答案:C

答案解析:企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失，屬于企業(yè)可以以清單申報方式向稅務機關(guān)申報扣除的損失。

5、某企業(yè)是普通的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，當年發(fā)生下列支出，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，在計算應納稅所得額時，允許在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收滯納金

B.未經(jīng)核定的準備金支出

C.環(huán)保專項資金

D.企業(yè)為員工（非特殊工種職工）繳納的商業(yè)保險費

正確答案:C

答案解析:選項A：稅收滯納金不得在稅前扣除；選項B：未經(jīng)核定的準備金支出，不允許在稅前扣除；選項D：除另有規(guī)定外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，不允許在稅前扣除。