2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.自2016年2月1日起，按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的納稅義務(wù)人免征教育費(fèi)附加

B.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%

C.一般情況下，城建稅不單獨(dú)加收滯納金或罰款

D.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍

E.城建稅及教育費(fèi)附加隨“兩稅”的減免而減免

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%。

2、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征教育費(fèi)附加

B.對(duì)于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已經(jīng)征收的教育費(fèi)附加

D.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納

E.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，不繳納教育費(fèi)附加

正確答案:A、B、D

答案解析:出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已經(jīng)征收的教育費(fèi)附加；流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，需要在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)，繳納教育費(fèi)附加。

3、某市一卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托某縣城一卷煙廠（增值稅一般納稅人）加工一批雪茄煙，委托方提供原材料的成本為40000元，支付加工費(fèi)（不含增值稅）5000元，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，已知受托方無(wú)同類(lèi)雪茄煙的銷(xiāo)售價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元?！締芜x題】

A.750

B.1057.5

C.1050.23

D.1265.63

正確答案:D

答案解析:受托方代收代繳的消費(fèi)稅=（40000+5000）÷（1-36%）×36%=25312.5（元）；受托方代收代繳的城建稅應(yīng)按受托方所在地適用的稅率（即5%）計(jì)算，因此，受托方應(yīng)代收代繳城建稅=25312.5×5%=1265.63（元）。

4、某增值稅納稅人銷(xiāo)售產(chǎn)品的增值稅按稅法規(guī)定享受先征后返的稅收優(yōu)惠，下列針對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅的處理辦法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷(xiāo)售產(chǎn)品繳納增值稅的同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.返還增值稅的同時(shí)返還城市維護(hù)建設(shè)稅

C.繳納本期增值稅時(shí)，按比例返還上期已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.返還增值稅時(shí)不返還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

E.繳納本期增值稅時(shí)返還上期繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A、D

答案解析:對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。

5、位于市區(qū)的某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人），進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)稅完稅價(jià)格50萬(wàn)美元，匯率為1美元=7元人民幣，假定關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率20%，增值稅稅率13%（已取得海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)）。該批消費(fèi)品當(dāng)期全部?jī)?nèi)銷(xiāo)，取得不含稅收入1500萬(wàn)元；另外委托外貿(mào)企業(yè)出口一批商品，出口銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元（該批商品為本月從境內(nèi)企業(yè)購(gòu)進(jìn)，買(mǎi)價(jià)為900萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。已知以上價(jià)格均不含增值稅，則該商貿(mào)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.10.71

B.8.87

C.11.9

D.19.04

正確答案:B

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額及經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅額；城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”。本題為一般商貿(mào)企業(yè)，一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口貨物，增值稅免稅不退稅。該商貿(mào)企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=[1500×13%-50×7×（1+20%）/（1-20%）×13%]×7%=8.87萬(wàn)元）。