2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、計(jì)算本月應(yīng)繳納資源稅額為（）萬元?！究陀^案例題】

A.138.17

B.162.13 

C.152.13

D.162.14

正確答案:D

答案解析:本月應(yīng)納資源稅＝4000×6%×60%+18+0.14＝162.14（萬元）

2、下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。【單選題】

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進(jìn)行投資，視同銷售精礦繳納資源稅

正確答案:D

答案解析:納稅人將自采原礦加工精礦自用或者進(jìn)行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的，視同銷售精礦，依照規(guī)定計(jì)算繳納資源稅。

3、2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元?！締芜x題】

A.15434.48

B.17363.79 

C.17824.78 

D.19293.10

正確答案:B

答案解析:車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。應(yīng)退給陳某車輛購置稅＝19293.10×（1－10%）＝17363.79（元）。

4、下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。【單選題】

A.包裝材料費(fèi)用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用 

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.與貨物為一體的容器費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B，境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用，不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

5、關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，正確的有（）?！径噙x題】

A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對(duì)等的

B.稅法大量借用了民法的概念規(guī)則和原則

C.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整 

D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則

E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實(shí)信用原則是對(duì)抗的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，稅收法律關(guān)系中，體現(xiàn)國家單方面的意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對(duì)等；選項(xiàng)E，稅法的合作信賴原則就有民法誠實(shí)信用原則的影子，其原理是相近。

6、某煤礦為增值稅一般納稅人，2019年5月開采原煤20萬噸，對(duì)外銷售6萬噸，取得不含稅銷售額3000萬元；將2萬噸原煤用于職工食堂。剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.384.00 

B.480.00 

C.320.00 

D.800.00

正確答案:C

答案解析:將自采原煤用于職工食堂，視同銷售，需要繳納資源稅，該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅＝3000÷6×（6＋2）×8%＝320（萬元）。

7、關(guān)于該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓，下列說法正確的有（）?！究陀^案例題】

A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格明顯低于同類房地產(chǎn)市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格且無正當(dāng)理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算土地增值稅

B.增值率未超過 20％，可以免征土地增值稅

C.購買公寓樓時(shí)支付的契稅準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目予以扣除

D.購買公寓樓的貸款利息支出準(zhǔn)予作為扣除項(xiàng)目予以扣除

E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項(xiàng)目予以扣除

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng) B，轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房或者公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20％的，才免征土地增值稅；選項(xiàng)DE，轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅，貸款利息支出和裝修支出沒有作為扣除項(xiàng)目予以扣除的規(guī)定。

8、該企業(yè)2019年5月實(shí)際繳納增值稅（）萬元。【客觀案例題】

A.318.94

B.446.11 

C.341.34 

D.340.93

正確答案:A

答案解析:2019年5月實(shí)際繳納的增值稅＝260×3%+35×6%－4.08×35÷（260+35）+309.52＝318.94（萬元）

9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額 150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.11.50 

B.11.96 

C.12.83 

D.13.00

正確答案:A

答案解析:自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額＝150×13%－58÷（1＋16%）×16%＝11.50（萬元）。

10、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.銷售自己使用過的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

C.出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個(gè)人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按 2%計(jì)算繳納增值稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，銷售自己使用過的不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率計(jì)算增值稅，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（有形動(dòng)產(chǎn)），適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；選項(xiàng)B，提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算增值稅；選項(xiàng)D，小規(guī)模納稅人銷售邊角料收入應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算增值稅。