2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列不符合個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者變更個人所得稅匯算清繳地點所需條件的是（ ）。【單選題】

A.投資者在匯算清繳地點變更前10日內，已向原主管稅務機關說明匯算清繳地點變更原因、新的匯算清繳地點等變更情況

B.在上一次選擇匯算清繳地點滿五年

C.上一次選擇匯算清繳地點未滿五年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經營

D.上一次選擇匯算清繳地點未滿五年，但投資者終止投資

正確答案:A

答案解析:投資者應在匯算清繳地點變更前5日內，向原主管稅務機關說明匯算清繳地點變更原因、新的匯算清繳地點等變更情況。

2、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計劃于12月發(fā)放2015年度的全年一次性獎金，張先生當年應獲得48000元的年終獎，公司承諾發(fā)放獎金時為每名員工定額負擔4800元個人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個人自行承擔。張先生12月的年終獎自己應承擔的個人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.375

B.5175

C.675

D.5550

正確答案:A

答案解析:雇主為雇員負擔全年一次性獎金部分個人所得稅款，屬于雇員又額外增加了收入，應將雇主負擔的這部分稅款并入雇員的全年一次性獎金，換算為應納稅所得額后，按照規(guī)定方法計征個人所得稅。張先生實際應繳納的個人所得稅情況如下：應納稅所得額=48000+4800=52800（元）確定適用稅率和速算扣除數：52800÷12=4400（元），可確定適用稅率是10%，速算扣除數是105。應納稅額=52800×10%-105=5175（元）張先生自己應承擔的個人所得稅為=5175-4800=375（元）

3、下列收入中，應按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得特許權經濟賠償收入

B.某作家的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入

C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.某廣告設計者轉讓廣告制作使用權取得的轉讓費收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

4、王某取得的全年一次性獎金收入應繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.750

B.900

C.3590

D.4840

正確答案:B

答案解析:居民個人取得全年一次性獎金，符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照“月度稅率表”，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。30000÷12=2500（元），適用稅率為3%，全年一次性獎金收入應繳納個人所得稅=30000×3%=900（元）。

5、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資4500元。2019年6月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費20000元。2019年6月方某應預繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.3648

B.3743

C.4273

D.5313

正確答案:A

答案解析:應納個人所得稅=（4000-800）×70%×20%+20000×（1-20%）×20%=3648（元）