2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓準(zhǔn)予扣除的相關(guān)稅費(fèi)為440萬元，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.600

B.681

C.708

D.710

正確答案:C

答案解析:收入總額=8000（萬元）扣除項(xiàng)目金額=1000+3000+440+（1000+3000）×10%+（1000+3000）×20%=5640（萬元）增值額=8000-5640=2360（萬元）增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=2360÷5640×100%=41.84%，適用稅率30%，應(yīng)繳納的土地增值稅=2360×30%=708（萬元）

2、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（?。??！締芜x題】

A.1%

B.2%

C.5%

D.1.5%

正確答案:B

答案解析:東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于2%。

3、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算審核時(shí)，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)自用的，應(yīng)按照規(guī)定清算土地增值稅

C.在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出可以據(jù)實(shí)扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用；選項(xiàng)C，在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除，而且開發(fā)費(fèi)用是計(jì)算扣除，而不是據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有金額的限制。預(yù)提費(fèi)用，一般不允許扣除，稅法有例外情形，只有選項(xiàng)A是正確的。

4、以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情況。

5、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（?。！締芜x題】

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算 ；

正確答案:C

答案解析:已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。 ；