2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排中確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格采取的方法是（）?！締芜x題】

A.中位數(shù)法

B.四分位法 

C.百分位法

D.八分位法

正確答案:B

答案解析:預(yù)約定價(jià)安排采用四分位法確定價(jià)格或者利潤水平。

2、下列車輛，應(yīng)繳納車船稅的是（）?！締芜x題】

A.掛車

B.插電式混合動(dòng)力汽車

C.國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)使用的車輛

D.武裝警察部隊(duì)專用的車輛

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A:掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅；選項(xiàng)BCD免征車船稅。

3、企業(yè)合并配件廠的所得稅處理方法，正確的有（　　）?！究陀^案例題】

A.該企業(yè)接受配件廠負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬元

B.該企業(yè)接受配件廠資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5000萬元

C.合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠全部虧損額

D.配件廠股東取得該企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，按其原持有股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)AB：合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，股權(quán)支付部分（而非全部）以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。選項(xiàng)C：合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠的虧損為107.5萬元。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（）?！径噙x題】

A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的大修理支出

D. 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

E.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A:以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除；選項(xiàng)E:如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，并從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊。

5、根據(jù)車船稅稅收優(yōu)惠相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)車船，自《車船稅法》實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車船稅

B.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國車船不征收車船稅

C.燃料電池商用車免征車船稅

D. 省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，對(duì)公共交通車船定期減征或免征車船稅

E.按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A:機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，自《車船稅法》實(shí)施之日起 5年內(nèi)免征車船稅。

6、該企業(yè)2017年來源于境外的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正確答案:B

答案解析:境外分支機(jī)構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠，則實(shí)際按照10%在境外繳納了所得稅。該企業(yè)2017年來源于境外的應(yīng)納稅所得額=9÷（1-10%）=10（萬元）。

7、下列合同，應(yīng)按照“技術(shù)合同”繳納印花稅的是（）?！締芜x題】

A.設(shè)備測(cè)試合同

B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

D.專利實(shí)施許可合同

正確答案:C

答案解析:技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同。其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同。

8、張某取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.120

C.300

D.150

正確答案:D

答案解析:張某取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1500×50%×20%=150（元）。

9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付給營銷人員的年終獎(jiǎng)金

B.企業(yè)支付給職工的過節(jié)費(fèi)

C.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資

D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費(fèi)

E.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事的董事費(fèi)

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C:應(yīng)按照“經(jīng)營所得”征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D:應(yīng)按照“特許權(quán)使 用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅。

10、根據(jù)我國申請(qǐng)人“受益所有人”身份判定的安全港條款，下列從中國取得股息所得的申請(qǐng)人為“受益所有人”的有（）。 【多選題】

A.締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司

B.締約對(duì)方居民個(gè)人

C.締約對(duì)方政府

D.被締約對(duì)方非上市居民公司間接持股100%的申請(qǐng)人

E.被締約對(duì)方個(gè)人直接持股90%的申請(qǐng)人

正確答案:A、B、C

答案解析:列申請(qǐng)人從中國取得的所得為股息時(shí)，可不根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第9 號(hào)公告第二條規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析，直接判定申請(qǐng)人具有“受益所有人”身份：(1)締約對(duì)方政府；(2)締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司；(3)締約對(duì)方居民個(gè)人；(4)申請(qǐng)人被第（1)至（3)項(xiàng)中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對(duì)方居民。