2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列所得，實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)個(gè)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.經(jīng)營所得

C.工資、薪資所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.稿酬所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（5）利息、股息、紅利所得；（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（7）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（8）偶然所得。

2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅確認(rèn)收入時(shí)間的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.廣告制作，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

B.采用支付手續(xù)費(fèi)方式代銷商品，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.為客戶開發(fā)軟件，根據(jù)開發(fā)軟件的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

D.采取預(yù)收款方式銷售商品在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；選項(xiàng)B，銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

3、下列免船舶噸稅的有（ ）?！径噙x題】

A.警用船舶

B.非機(jī)動(dòng)船舶

C.軍隊(duì)征用船舶

D.噸稅執(zhí)照期滿24小時(shí)不上下客貨船舶

E.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下船舶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船），免征船舶噸稅。

4、下列房產(chǎn)處置，繳納個(gè)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)商鋪

B.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與子女

C.離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)房屋

E.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年唯一生活用房

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅。

5、趙某2019年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.8000

B.4000

C.7680

D.3840

正確答案:D

答案解析:2019 年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（5000-5000×4％）×（1-20％）×10％×10＝3840（元）。

6、該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的土地成本（含契稅）是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正確答案:B

答案解析:該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（萬元）。

7、趙某2019年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.9720

B.9560

C.8200

D.9480

正確答案:D

答案解析:工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（20000×12-5000×12-4000×12-3000×12）×10％-2520＝7080（元）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝10000×（1-20％）×20％＝1600（元）稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝5000×（1-20％）×70％×20％＝560（元）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（2000-800）×20％＝240（元）2019 年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅合計(jì)金額＝7080+1600+560+240＝9480（元）

8、境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專利許可費(fèi)200萬，專利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國交納企業(yè)所得稅（）萬元。 【單選題】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正確答案:D

答案解析:應(yīng)向我國繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（萬元）。

9、下列關(guān)于該企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.從居民企業(yè)分回的股息應(yīng)繳納所得稅

B.未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除 75％

C.外購商譽(yù)在企業(yè)破產(chǎn)整體清算時(shí)準(zhǔn)予扣除

D.通過市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐款準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A,從居民企業(yè)分回的股息屬于免稅收入，免征企業(yè)所得稅。

10、與個(gè)人任職有關(guān)的收入，可按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.提前退休取得一次性收入

B.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)年薪收入

C.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次補(bǔ)償收入

D.實(shí)行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

E.年終加薪收入

正確答案:B、D、E

答案解析:全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。