2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、2019年該廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　　）萬元。【客觀案例題】

A.1870.62

B.1520.62

C.1990.62

D.2020.62

正確答案:B

答案解析:（1）利息費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-1000×7%=30（萬元）；（2）捐贈支出稅前扣除限額=1468.89×12%=176.27（萬元），實際發(fā)生捐贈支出200萬元，超過扣除限額，當年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-176.27=23.73（萬元）；（3）被工商管理部門處以罰款20萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元；（4）職工福利費稅前扣除限額=2000×14%=280（萬元），實際發(fā)生300萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-280=20（萬元）；職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=2000×8%=160（萬元），實際發(fā)生60萬元，無須納稅調(diào)整；工會經(jīng)費稅前扣除限額=2000×2%=40（萬元），實際發(fā)生48萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=48-40=8（萬元）；（5）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額180萬元；（6）該廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1468.89+50+80+30+23.73+20+20+8-180=1520.62（萬元）。

2、2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.76.11

B.245.41

C.205.51

D.200.41

正確答案:A

答案解析:營業(yè)外支出中固定資產(chǎn)盤虧損失和違約金支出準予稅前扣除，所以可以稅前扣除的營業(yè)外支出=23.2+11.6=34.8（萬元）加計扣除調(diào)減應(yīng)納稅所得額=80×75%+10×75%=67.5（萬元）境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額=（400+7000）×0.2+100-750-383-207.9-60.69-34.8-67.5=76.11（萬元）

3、下列選項中，不屬于非貨幣資產(chǎn)的是（?。！締芜x題】

A.甲公司生產(chǎn)用的機器設(shè)備兩臺 

B.乙公司年底產(chǎn)生的應(yīng)收款項120萬元

C.丙公司倉庫存放的代銷產(chǎn)品50噸

D.丁公司新研發(fā)的專利權(quán) 

正確答案:B

答案解析:選項B，乙公司年底產(chǎn)生的應(yīng)收款項120萬元屬于貨幣資產(chǎn)。 

4、該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.5.38

B.5.88

C.6.38

D.7.63

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納所得稅額=23.5×25%=5.88（萬元）。

5、2016年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.139.77

B.179.77

C.192.27

D.219.77

正確答案:A

答案解析:本題會計利潤已經(jīng)確定，采用在利潤基礎(chǔ)上調(diào)整計算所得額比較方便。應(yīng)稅所得額=971.9-500（技術(shù)所得額免征額）+252（廣告宣傳費調(diào)增）+48.4（招待費調(diào)增）+13.37（公益捐贈調(diào)增）-60（新產(chǎn)品技術(shù)研發(fā)加計扣除）+10（利息調(diào)增）+4+5+18.4（安全設(shè)備折舊調(diào)增）+6=769.07（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=（769.07-100×50%）×25%-400×10%（安全設(shè)備抵免稅額）-139.77（萬元）