2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 納稅申報(bào)代理服務(wù)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某日化工廠系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)均取得了增值稅專用發(fā)票，則可將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”處理的有（ ）?！径噙x題】

A.生產(chǎn)車間為一線職工購(gòu)買的勞保用品

B.工會(huì)組織給職工過(guò)節(jié)外購(gòu)的食用植物油

C.財(cái)務(wù)部門購(gòu)置辦公用電腦

D.非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)發(fā)生的汽車修理費(fèi)用

E.研發(fā)部門為研發(fā)新產(chǎn)品購(gòu)入研發(fā)軟件

正確答案:A、C、D、E

答案解析:工會(huì)組織給職工過(guò)節(jié)外購(gòu)的食用植物油屬于將外購(gòu)貨物用于集體福利，不允許抵扣外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、企業(yè)所得稅納稅審核中發(fā)現(xiàn)下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B.經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個(gè)獲利年度取得的所得

C.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A，符合條件的小型微利企業(yè)取得所得，適用的稅率為20%；選項(xiàng)B，經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)的第三個(gè)獲利年度取得的所得減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)E，適用的稅率為25%。

3、某酒廠2019年3月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，企業(yè)用于招待客戶使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元?！締芜x題】

A.2175

B.2125

C.2135

D.2210

正確答案:A

答案解析:從量稅=0.2×2000×0.5=200（元）從價(jià)稅=[0.2×35000×（1+10%）+200]÷（1-20%）×20%=1975（元）應(yīng)納消費(fèi)稅=200+1975=2175（元）

4、某制藥廠（增值稅一般納稅人）2020年3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬(wàn)元，銷售免稅藥品50萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.14.73

B.11.87

C.10.20

D.8.87

正確答案:D

答案解析:納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)=6.8×50÷（100+50）=2.27（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=113÷1.13×13%-（6.4-2.27）=8.87（萬(wàn)元）

5、下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.小汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售其生產(chǎn)的電動(dòng)汽車

B.日化企業(yè)銷售普通護(hù)膚品

C.煉油企業(yè)銷售的汽油

D.商場(chǎng)銷售的高檔手表

正確答案:C

答案解析:電動(dòng)汽車和普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅；高檔手表在生產(chǎn)、進(jìn)口或委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。