2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在（ ）?！締芜x題】

A.居住所在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D.由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定

正確答案:B

答案解析:納稅人是自然人的，當納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地同在一地時，可在其住所所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不在一地時，則在房地產(chǎn)坐落地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

2、土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用（ ）萬元?！締芜x題】

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

正確答案:C

答案解析:超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除。所以金融機構(gòu)利息費用，在土地增值稅稅前可以扣除450萬，在企業(yè)所得稅稅前可以扣除600萬?？梢钥鄢拈_發(fā)費用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（萬元）

3、根據(jù)土地增值稅規(guī)定，下列情形中（ ）應(yīng)采取先按預(yù)征率預(yù)征，然后清算稅款的征稅辦法?！径噙x題】

A.成片受讓土地使用權(quán)后，分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的

B.預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的

C.賒銷舊房地產(chǎn)的

D.分期收款銷售房地產(chǎn)的

E.按揭方式銷售房地產(chǎn)的

正確答案:A、B

答案解析:稅法規(guī)定，兩種經(jīng)營方式采取先按預(yù)征率預(yù)征，然后清算的辦法：納稅人成片受讓土地使用權(quán)后分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的；納稅人采取預(yù)售方式出售商品房。

4、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)的商品房抵償債務(wù)

B.合作建房后分房自用

C.個人之間的互換住房

D.某人將自己一套閑置的住房出租

E.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

正確答案:A、E

答案解析:個人出租住房，房屋所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

5、企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正確答案:C

答案解析:扣除項目合計=2080+1500+358+360.75=4298.75（萬元）增值稅率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%應(yīng)繳納的土地增值稅=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（萬元）